2021年初級審計師《審計理論與實務》案例分析題真題及答案(網友回憶版)
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2021年初級審計師《審計理論與實務》真題及答案(網友回憶版)
三、案例分析題
(一)資料
2021年3月，某審計組對甲公司2020年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下:
1.審計人員了解了甲公司的內部控制情況，并編制了審計工作底稿，部分內容摘錄如下:
(1)甲公司規定銷售部門不能審批顧客信用;
(2) 甲公司建立了倉庫管理制度，其中規定未經過授權的人員不得進入倉庫;m
(3)甲公司的信息系統對不同的用戶根據其工作職責設置了不同的訪問和編輯權限，用戶須使用用戶名和密碼登陸系統;
4)甲公司建立了較為完備的人力資源管理制度，并在實際經營活動中遵照執行。
2.審計人員在了解甲公司整體內部控制情況的基礎上,還專門了解了其信息系統的內部控制情況，審計工作底稿的部分
內容摘錄如下: .
(1)甲公司信息系統管理部門制定了安全管理制度,包括操作規范流程、風險管理、職責分配，以及計算機信息系統監控等;
(2) 甲公司信息系統為確保輸入數據的準確性，采用了下拉菜單選擇等方式;
(3)甲公司信息系統為確保輸出數據的安全性，對敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環節設置了授權與審批要求;
(4)甲公司信息系統管理部門規定了信息系統配置參數的變更審批流程。
3.審計組擬抽取甲公司在2020年開具的銷售發票副本，對發票金額是否存在錯誤進行審查。
4.審計組了解到甲的產品展示廳向顧客直接銷售產品，現金收款人員在專門的收款臺使用收銀機集中收款，并自動打印銷售小票。
5.審計組擬檢查甲公司是否存在將應計入本期的銷售收入推遲至以后期間入賬，或將應計入以后期間的銷售收入提前至本期入賬的情況。
(二要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.針對“資料1”下列有關甲公司內部控制情況的表述中，正確的為:
A. (1)屬于控制活動要素
B. (2) 屬于信息與溝通要素
C. (3)屬于對控制的監督要素
D. (4)屬于控制環境要素
[參考答案] AD
[參考解析] (1) (2) (3) 為控制活動要素，(4) 為控制環境要素。
52.針對”資料2”，屬于計算機信息系統-般控制審計內容的為:
A.甲公司信息系統管理部門制定了安全管理制度，包括操作規范流程、風險管理、職責分配，以及計算機信息系統監控等
B.甲公司信息系統為確保輸入數據的準確性，采用了下拉菜單選擇等方式
C.甲公司信息系統為確保輸出數據的安全性，對敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環節設置了授權與審批要求
D.甲公司信息系統管理部門規定了信息系統配置參數的變更審批流程
[參考答案] AD
[參考解析]信息系統-般控制包括安全管理、訪問控制、配置管理、職責分離以及應急計劃等關鍵領域。選項A屬于一般控制中的安全管理的審計。 選項D屬于-般控制中的配置管理的審計。 信息系統應用控制包括輸入控制、處理控制和輸出控制。選項B屬于應用控制中的輸入控制的審計。選項C屬于 應用控制中的輸出控制的審計。
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