編輯推薦：2021初級審計師專業相關知識企業財務管理第三章知識點

《審計專業相關知識》第二部分 企業財務管理

第三章 投資決策管理

第一節 投資現金流量

知識點一、債券投資現金流量估計

根據債券歸還本金和支付利息方式不同，債券投資的現金流量有三種估計方法：

1、在到期日前每個計息期計算并支付利息，在到期日，根據票面金額返還債券的本金。

期期末利息現金流入=債券面值x債券票面利率

債券到期期期末現金流入=當期利息+債券面值

2、每個計息期結束時計算利息，但直到債券到期才一次還本付息。

債券到期期期末現金流入=債券面值+每期債券利息×計息期數

3、沒有定期和定額的利息計算和支付，只在到期日支付票面金額，這種支付方式的債券也稱為“零息債券”。

債券到期期期末現金流入=債券面值

知識點二、股票投資現金流量估計

股票投資現金流量估計分三種情況：

1、企業擬短期持有、準備未來出售的股票投資

預期現金流入：預期持有期間內每期的現金股利與預期出售股票時的賣出金額的合計。

2、在可預期的未來期間內不發放現金股利，而是發放股票股利。

預期現金流入：賣出購買的股票取得的金額與賣出作為股利取得的股票時的合計金額。

3、長期持有股票

預期現金流入：未來無限期內每年預期得到的股票的現金股利。

知識點三、項目投資現金流量估計

項目投資的現金流量包括以下三個方面：

1、初始現金流量。

2、營業現金流量。

3、終結現金流量。

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