2020初級審計師《專業相關知識》知識點銀行存款
更新時間：2020-02-25 14:20:39
來源：環球網校
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摘要 2020年初級審計師考試正在備考中，環球網校編輯為考生發布“2020初級審計師《專業相關知識》知識點銀行存款”的內容，為考生發布初級審計師考試的相關考試重點，希望對大家有所幫助。
點擊查看：2020初級審計師《專業相關知識》企業財務會計第二章知識點匯總
初級審計師《審計專業相關知識》
第三部分企業財務會計
第二章 流動資產
第一節 貨幣資金
知識點、銀行存款
(一)銀行存款開戶管理
1、基本存款戶——日常結算和現金支取賬戶，企業工資、獎金
2、一般存款戶——轉賬結算與現金繳存，不得支取現金
3、臨時存款戶——滿足臨時業務需要
4、專用存款戶——滿足特定用途
(二)銀行結算方式的種類
1、銀行匯票——用于轉賬和用于支取現金，提示付款期限為自出票日起1個月
2、商業匯票——商業承兌匯票和銀行承兌匯票，付款期限最長不超過6個月
3、匯兌——信匯和電匯
4、托收承付——委托銀行向異地付款人收取款項，付款人承認付款
5、委托收款——委托銀行向同城或異地付款人收取款項
6、支票——提示付款期限為自出票日起10日內
7、信用卡——不得交存和支取現金，不得用于10萬元以上的交易結算
(三)銀行存款核對
核對內容：“銀行存款日記賬”和“銀行存款總賬”;“銀行存款日記賬”與銀行開出的銀行存款對賬單;針對未達賬項編制“銀行存款余額調節表”，對企業和銀行各自提供的銀行存款的余額進行調整。
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