點擊查看：2020初級審計師《理論與實務》審計理論與方法第七章知識點匯總

初級審計師《理論與實務》

第一部分 審計理論與方法

第七章 內部控制及其測評

第三節 內部控制測評

知識點、內部控制測評的步驟和方法

內部控制測評的四個步驟：

(一)調查了解并記錄內部控制，并作出相應的記錄

1.調查方法

(1)詢問被審計單位的管理人員和其他有關人員。

(2)檢查內部控制過程中生成的文件和記錄。

(3)觀察被審計單位的業務活動和內部控制的實際運行情況。

(4)追蹤有關業務的處理過程。

(二)對內部控制進行初步評價，評價控制風險

初步評價的內容：內部控制健全性和合理性

1.健全性評價內容：應有的控制環節是否設置齊全

2.合理性評價內容：內部控制的布局是否合理

(三)如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試

1.內部控制測試方式：業務程序測試;功能測試

2.內部控制測試范圍：范圍越大，提供的證據有效性越充分，但要受審計效率和成本的約束。

3.內部控制測試的方法：檢查;詢問;觀察;重復操作

(四)對內部控制進行再評價

控制風險的水平，可以用高、中、低得概念表示，也可以將控制風險量化為百分比來表示。

1.低控制風險

審計策略：利用內部控制，減少實質性測試的數量和范圍。

2.中等控制風險

審計策略：擴大實質性測試的深度和廣度，增加財務報表項目檢查的數量和范圍。

3.高控制風險

審計策略：對經濟業務和財務報表項目實施詳細的實質性測試

提示：2020年初級審計師考試正在備考初期，考生填寫 免費預約短信提醒，我們會在報名開始時提醒廣大考生2020年初級審計師考試報名時間，請及時預約。

環球網校初級審計師考試頻道為考生發布2020初級審計師《理論與實務》第七章知識點內部控制測評的步驟和方法的內容，請持續關注!小編為廣大考生上傳2019年初級審計師考試真題及答案解析【完整版】，考生可點擊“免費下載”按鈕下載!