附：2018年初級審計師《審計專業相關知識》大綱第二部分 企業財務管理

一、 財務管理基礎

【初級資格考試要求】

(一) 財務管理概述

1. 掌握財務活動的過程

2. 掌握財務管理的內容

3. 掌握財務管理的職能

4. 熟悉利益相關者的要求

5. 熟悉財務管理的目標

(二) 貨幣時間價值

1. 掌握貨幣時間價值的原理與應用

2. 掌握復利終值和現值的計算與運用

3. 掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用

(三) 投資風險報酬

1. 掌握投資風險與報酬及其關系

2. 掌握單項投資風險報酬率的計算與運用

3. 了解投資組合的風險類型

4. 了解投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

二、 財務戰略和預算

【初級資格考試要求】

(一)經營預算

1. 掌握經營預算的構成

2. 掌握固定預算和彈性預算的方法與運用

3. 熟悉定期預算和滾動預算的特點

4. 熟悉零基預算和增量預算的特點

5. 了解經營預算的編制

(二) 財務預算

1. 掌握財務預算的構成

2. 了解預算現金流量表的編制

3. 了解預算利潤表的編制

4. 了解預算資產負債表的編制

三、 投資決策管理

【初級資格考試要求】

(一)投資現金流量

1. 熟悉債券投資現金流量的計算與運用

2. 熟悉股票投資現金流量的估計方法

3. 了解項目投資現金流量的計算與運用

(二) 證券投資決策

1. 熟悉債券和股票投資的估值方法與運用

2. 熟悉債券和股票投資的風險

3. 了解債券和股票投資收益率的計算與運用

四、 籌資決策管理

【初級資格考試要求】

(一) 長期籌資方式

1. 熟悉股權性籌資各類方式的內容、分類和優缺點

2. 熟悉債權性籌資各類方式的內容、分類和優缺點

3. 了解股票發行定價的定價基礎和實際定價方式

4. 了解債券發行與價格決策

5. 了解可轉換債券籌資和認股權證籌資

五、 營運資本管理

【初級資格考試要求】

(一) 資產組合與籌資組合

1. 熟悉資產組合策略與籌資組合策略

2. 了解資產組合與籌資組合及其影響因素

(二) 流動資產管理

1. 掌握現金持有目的與現金管理目標

2. 熟悉應收賬款的功能、成本與管理目標

3. 熟悉信用政策的內容及其財務評價

4. 了解存貨的成本與經濟訂貨批量

(三) 流動負債管理

1. 掌握各類短期銀行借款

2. 熟悉商業信用的形式、管理的內容和籌資的優缺點

3. 了解短期融資券的發行和優缺點

六、 利潤及其分配管理

【初級資格考試要求】

(一) 利潤管理

掌握利潤構成的內容

(二) 非股份制企業利潤分配

1. 掌握利潤分配項目

2. 熟悉利潤分配的基本程序

3. 了解利潤分配的原則

(三) 股份制企業利潤分配

1. 掌握股利政策的類型與應用

2. 掌握股利支付方式

3. 熟悉影響股利政策的因素

4. 熟悉股利政策的基本理論

5. 了解利潤分配的特點

6. 了解股利發放程序

七、 財務分析與績效評價

【初級資格考試要求】

(一) 財務比率分析

熟悉財務比率分析方法與應用

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