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　　9.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，受理失票人公示催告申請的人民法院是( )。

　　A.票據收款地法院

　　C.失票人所在地法院

　　B.票據支付地法院

　　D.出票人所在地法院

　　【答案】B

　　【解析】失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向“票據支付地”的人民法院申請公示催告。

　　10.某寄售商店是增值稅一般納稅人，2015年1月代銷寄售物品，取得含稅收入515萬元，其中含代銷居民個人寄售的物品取得的含稅收入103萬元。有關該寄售商店2015年1月上述業務應繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。

　　A.515÷(1+17%) x17%

　　B.515÷(1+3%) x3%

　　C. (515 -103) ÷(1+17%) x17%

　　D. (515 -103) ÷(1+3%) x3%

　　【答案】B

　　【解析】寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

　　11.甲公司是專門從事認證服務的增值稅一般納稅人，2014年10月份取得認證服務收入，開具防偽稅控增值稅專用發票，價稅合計為106萬元;購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;接受其他單位提供的網站設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知部分現代服務業適用的增值稅稅率為6%。甲公司本月應納增值稅的下列計算中，正確的是( )。

　　A. 106÷(1+6%) x6% -3.4 -0.3

　　B.106 x6% -3.4 -0.3

　　C. 106÷(1+6%) x6% -3.4

　　D.106 x6% -3.4

　　【答案】A

　　【解析】(1)營改增納稅人銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2) 一般納稅人購進經營用設備、接受應稅服務，取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。

　　12.甲商業銀行2014年第3季度取得貸款利息收入5000萬元，利息支出1000萬元，另取得加息和罰息收入200萬元。已知金融業適用的營業稅稅率為5%，甲商業銀行就上述業務應當繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. (5000 -1000) x5%

　　B.5000 x5%

　　C. (5000 +200 -1000) x5%

　　D.(5000 +200) x5%

　　【答案】D

　　【解析】金融業貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

　　13.中建筑公司2014年10月承包一項工程(非裝飾工程)，工程總價款為3000萬元，工程另耗用建設方提供的原材料和設備，價款分別為1000萬元和500萬元。已知建筑業稅目適用的營業稅稅率為3%，甲建筑公司當月應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A. 90

　　B.120

　　C.135

　　D.150

　　【答案】B

　　【解析】納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用的原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。甲建筑公司當月應繳納的營業稅= (3000+1000) x3% =120(萬元)。

　　14.2013年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質量問題的衣服賣給了甲，甲仔細檢查后未發現。5月6日甲穿該衣服上班，單位同事發現該衣服存在質量問題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據民事訴訟法律制度的規定，下述表述中，正確的是( )。

　　A.甲的訴訟時效期間為2年

　　B.訴訟時效期間自2013年4月30日開始計算

　　C.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中止

　　D.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中斷

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：出售質量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間;(2)選項B：訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算，在本題中，訴訟時效期間應當從5月6日開始計算;(3)選項C：甲于6月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止。

　　15.甲企業(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導致一批前期已經抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，責任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業此項損失企業所得稅前可以扣除的金額是( )萬元。

　　A.97

　　B.100

　　C.114

　　D.117

　　【答案】C

　　【解析】企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予按規定在稅前扣除;企業發生資產損失導致不可抵扣的增值稅可以作為損失在企業所得稅前扣除。所以 稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3 =114(萬元)。

　　16.甲居民企業2014年度境內所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國的稅前所得為100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業全年已經預繳稅款60萬元，根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法正確的是( )。

　　A.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款15萬元

　　B.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款40萬元

　　C.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款15萬元

　　D.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款40萬元

　　【答案】A

　　【解析】(1)境內所得部分應納企業所得稅稅額=300×25%=75(萬元);(2)境外所得部分抵免限額=100×25% =25(萬元)，甲企業就A國的所得在境外實繳稅款超過抵免限額，當年無需在境內補稅;(3)甲企業當年匯算清繳應補稅款=75 - 60 =15(萬元)。

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　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.根據支付結算法律制度的規定，關于支票的下列表述中，正確的有( )。

　　A.支票的基本當事人包括出票人、付款人、收款人

　　B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記

　　C.出票人不得在支票上記載自己為收款人

　　D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　　2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述正確的有( )。

　　A.作者去世以后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

　　B.雜志社的專業人員在本單位的雜志上發表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

　　C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

　　D.出版社的專業作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：作者去世以后，財產繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅;(2)選項C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅。

　　3.根據行政復議法律制度的規定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.不服行政機關作出的行政處分，可以申請行政復議

　　B.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

　　C.行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用

　　D.行政復議的舉證責任，由申請人承擔

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項A：不服行政機關作出的行政處分，不能申請行政復議;(2)選項D:行政復議的舉證責任，由“被申請人”承擔。

　　4.王某大學畢業后在甲公司工作，5年后跳槽到乙公司，，在乙公司工作3年后，甲公司再次聘請王某擔任高級工程師。甲公司與王某在第二次簽訂的勞動合同中約定了下列事項，其中不違反勞動合同法律制度規定的有( )。

　　A.勞動合同期限為5年，試用期3個月

　　B.甲公司出資安排王某出國培訓6個月，培訓完成后王某應當保證在甲公司工作10年

　　C.如果王某嚴重違反甲公司的規章制度，甲公司有權通知王某離職，且王某應當支付違約金以賠償甲公司培訓出資的損失

　　D.如果王某從甲公司離職，3年內不得從事與甲公司相競爭的業務，甲公司將自王某離職之日起每月支付2000元作為補償

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項A:同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，勞動合同終止后一段時間又招用該勞動者的，對該勞動者，用人單位不得再約定試用期;(2)選項B:用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業技術培訓的，可以與該勞動者訂立協議，約定服務期，服務期一般長于勞動合同期限;(3)選項C：勞動者嚴重違反用人單位規章制度的，用人單位有權隨時通知勞動者解除勞動合同，如果雙方約定有服務期違約金，用人單位有權要求勞動者支付服務期違約金;(4)選項D:①從事同類業務的競業限制期限不得超過2年，選項D的限制期限超過2年;②補償金額合法，約定競業限制條款的，應當在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償，補償金的數額由雙方約定。

　　5.根據票據法律制度的規定，下列背書中，被背書人不能取得票據權利的有( )。

　　A.附條件背書

　　B.部分背書

　　C.委托收款背書

　　D.記載了“不得轉讓”字樣的背書

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項A：背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力;(2)選項B：部分背書屬于無效背書;(3)選項C：委托收款背書屬于非轉讓背書，被背書人僅有權代背書人行使被委托的票據權利; (4)選項D：背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列人員中，行使付款請求權時，對持票人負有付款義務的有( )。

　　A.匯票的承兌人

　　B.銀行本票的出票人

　　C.支票的付款人

　　D.匯票的背書人

　　【答案】ABC

　　【解析】付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于商業匯票貼現的表述中，正確的有( )。

　　A.貼現是一種票據轉讓行為

　　B.貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

　　C.貼現申請人是在銀行開立存款賬戶的企業法人、其他組織或者個人

　　D.貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項A:貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的“票據轉讓行為”;(2)選項BC：商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：①在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織(不包括個人);②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系;③提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件;(3)選項D：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款;不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款;貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　8.河北省唐山市人民政府在制定政府規章時，不得與( )相抵觸。

　　A.法律

　　B.行政法規

　　C河北省人大常委會制定的地方性法規

　　D.唐山市人大常委會制定的地方性法規

　　【答案】ABCD

　　【解析】政府規章除不得與憲法、法律和行政法規相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規相抵觸。

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　　三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1.對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。 ( )

　　【答案】√

　　2.甲公司職工王某月工資8000元。已如該企業適用的基本養老保險費率為職工工資總額的20%、基本醫療保險費率為6%、工傷保險費率為0.8%、生育保險費率為0.5%;該地區職工個人基本醫療保險的繳費率為20/0;當地職工月平均工資為4000元。根據社會保險法律制度的規定，甲公司每月為王某負擔的基本社會保險費共計2344元，每月從王某工資中代為扣繳的基本社會保險費為880元。 ( )

　　【答案】√

　　【解析】(1)需要考生記憶職工基本社會保險繳費率：①城鎮企業事業單位按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業保險費;②職工基本養老保險個人賬戶的規模為本人繳費工資的8%。(2)有兩個險種個人不負擔費用：①工傷保險;②生育保險。(3)王某的工資既不低于當地職工月平均工資的60%，也不高于當地職工月平均工資的300%，正常計算即可。(4)甲公司每月為王某負擔的基本社會保險費：8000×(20% +6% +2% +0. 8% +0. 5%)=2344(元);甲公司每月從王某工資中代為扣繳的基本社會保險費= 8000×(8% +2% +l%)=880(元)。

　　3.委托收款以單位為付款人的，銀行應于當日將款項主動支付給收款人。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應于當日將款項主動支付給收款人。

　　4.多用途預付卡由商務部門負責監督管理，單用途預付卡由中國人民銀行負責監督管理。( )

　　【答案】×

　　【解析】多用途預付卡由中國人民銀行負責監督管理，商業企業發行的單用途預付卡由商務部門負責監督管理。

　　5.私營企業進口殘疾人專用的物品免征增值稅。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】由“殘疾人的組織”直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

　　6.從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業額。 ( )

　　【答案】√

　　7.某企業為國家重點扶持的高新技術企業，2014年度實現利潤總額為800萬元;當年發生營業外支出100萬元，分別為向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，則該企業2014年應繳納企業所得稅= (800 +30 +20 +50) x15%=135(萬元)。( )

　　【答案】√

　　【解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅;稅收滯納金、工商行政管理部門的罰款和非廣告性質的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業2014年應激納企業所得稅= (800 +30 +20 +50) x15% =135(萬元)。

　　8.對于維持具體行政行為的行政復議決定，申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，由行政復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)“維持”具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的“原行政機關”依法強制執行，或者申請人民法院強制執行;(2)“變更”具體行政行為的行政復議決定，由“行政復議機關”依法強制執行，或者申請人民法院強制執行。

　　9.關稅配額是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式。( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)關稅配額是進口國限制進口貨物數量的措施，把征收關稅和進口配額相結合以限制進口;對于在配額內進口的貨物可以適用較低的關稅配額稅率，對于配額之外的則適用較高稅率。(2)滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

　　10.農民王某于2014年1月1日將其在本村價值20萬元的樓房出租，當年共取得租金收入3000元。按照房產稅從租計征的規定計算，王某當年應繳納房產稅360元。 ( )

　　【答案】×

　　【解析】房產稅的征稅范圍不包括“農村”。

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