編輯推薦：2015年初級會計職稱各科目機考試題匯總

2015年初級會計職稱無紙化考試考生操作指南/入口匯總

2015初級會計職稱考試各科目考前測試題匯總

　　11.某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份受托為某單位生產100噸糧食白酒，委托方提供的原材料金額為100萬元(不含增值稅)，該白酒生產企業(yè)收取不含稅加工費30萬元，該白酒生產企業(yè)沒有該類糧食白酒的市場銷售價格，糧食白酒消費稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。白酒生產企業(yè)該項業(yè)務應代收代繳的消費稅為( )萬元。

　　A.35

　　B.42.5

　　C.45

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】白酒生產企業(yè)該業(yè)務應代收代繳的消費稅= [100 +30+(100 x2×l000×0.5÷10000)]÷(1-20%)x20% +100 x2 xl000 x0.5÷10000 =35 +10 =45(萬元)。

　　12. 2014年3月，甲公司賣出A股股票，賣出價200萬元，支付印花稅、傭金、過戶費l萬元，該股票買入價150萬元，支付傭金、過戶費4.6萬元，已知金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，甲公司買賣股票應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.200 x5% =10(萬元)

　　B.(200 -1 -150 -0.6)×5%=2.42(萬元)

　　C.(200 -150) x5% =2.5(萬元)

　　D.(200 -1) x5% =9.95(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額，甲公司應納營業(yè)稅=(200 -150)×5%=2.5(萬元)。

　　13.某卡拉OK歌舞廳，本月取得門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零售小食品收入5萬元，點歌收入5萬元。己知該地娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率按照法規(guī)的最高稅率執(zhí)行，則該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A. 14.55

　　B.15. 15

　　C.18.6

　　D.19.6

　　【答案】D

　　【解析】該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅= (50 +20 +18 +5 +5) x20%=19.6(萬元)。

　　14.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是( )。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.稅務機關的罰款

　　C.人民法院的罰金

　　D.合同違約金

　　【答案】D

　　【解析】不得在稅前扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用。

　　15.某公司2014年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2014年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為( )萬元。

　　A.30

　　B.150

　　C.180

　　D.1150

　　【答案】B

　　【解析】(1)企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費(150萬元)可以全額在稅前扣除;(2)除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(30萬元)，不得扣除。

　　16.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，20.12年8月1日，該企業(yè)采取股權投資方式向境內未上市的某中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2014年度該企業(yè)利潤總額890萬元，已在營業(yè)外支出中核算未經財稅部門核準提取的風險準備金支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2014年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

　　A. 82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　【答案】D

　　【解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該刨業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;(2)未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除;(3)該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[ (890+10) -200 x70%]x25% =190(萬元)。

　　17.甲鹽場2014年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地。已知甲鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元。有關甲鹽揚2014年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是( )。

　　A. (5000 -3500 -800) x2

　　B. (5000 - 3500) ×2

　　C.5000 x2

　　D.0

　　【答案】B

　　【解析】對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場2014年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (5000 -3500) x2 =3000(元)。

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