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熱點專題： 教材領取

　　環球網校為了方便各位考生2014年初級會計職稱考試備考。特整理了《初級經濟法基礎》考試試題，隨后還會有經典試題與備考技巧，敬請期待!

　　不定項選擇題

　　1、某研究所高級工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：

　　(1)每月工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元;

　　(3)為某企業進行產品設計，取得報酬50000元;

　　(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

　　<1> 、張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A、40

　　B、75

　　C、59

　　D、36

　　<2> 、特許權使用費應納個人所得稅(　　)元。

　　A、1200

　　B、1040

　　C、960

　　D、672

　　<3> 、張某當月需繳納的個人所得稅(　　)元。

　　A、11035

　　B、14480

　　C、31400

　　D、31330

　　<4> 、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A、保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅

　　B、提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅

　　C、對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

　　D、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

　　2、某居民企業2013年度生產經營情況如下：

　　(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元;

　　(2)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200 萬元;管理費用1200萬元(其中包括業務招待費40萬);

　　(3)與銷售產品有關的營業外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元);

　　(4)全年計入成本費用的工資總額是800萬元，發生職工工會經費、職工教育經費、 職工福利費分別為50萬元、80萬元、100萬元。

　　要求：根據上述資料，回答下列小題：

　　<1> 、2013年該企業在稅前準予扣除的營業外支出是(　　)元。

　　A、800

　　B、780

　　C、740

　　D、700

　　<2> 、2013年三項經費應調整應納稅所得額是(　　)元。

　　A、76

　　B、67

　　C、94

　　D、56

　　<3> 、下列選項中，說法正確的是(　　)。

　　A、直接捐贈不能在稅前扣除

　　B、直接捐贈支出可以在會計利潤的12%以內限額扣除

　　C、稅前允許扣除的業務招待費24萬元

　　D、稅前允許扣除的業務招待費40萬元

　　<4> 、2013年該企業應繳納的企業所得稅為(　　)元。

　　A、455.32

　　B、485.75

　　C、532.5

　　D、567.5

  2001年-2013年初級會計職稱考試真題匯總

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　　參考答案

　　1、

　　<1>、【正確答案】 B

　　【答案解析】工資收入應納個人所得稅= (5300-3500)×10%-105=75(元)

　　<2>、【正確答案】 C

　　【答案解析】特許權使用費應納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　<3>、【正確答案】 A

　　【答案解析】產品設計取得的報酬屬于勞務報酬，應納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)獲得保險公司賠償免征個人所得稅。張先生當月應納個人所得稅合計=75+960+10000=11035(元)

　　<4>、【正確答案】 BD

　　【答案解析對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，特許權使用費沒有加成征收的規定。

　　2、

　　<1>、【正確答案】 C

　　【答案解析】直接捐贈支出60萬元，不能扣除。營業外支出可扣除金額=800-60=740(萬元)

　　<2>、【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　稅前準予扣除的職工工會經費=800×2%=16(萬元)，實際發生50萬元，應調增34萬元;

　　稅前準予扣除的職工教育經費=800×2.5%=20(萬元)，實際發生80萬元，應調增60萬 元;

　　稅前準予扣除的職工福利經費=800×14%=112(萬元)，實際發生100萬元，不需要調整 。

　　三項經費納稅調增=34+60=94(萬元)

　　<3>、【正確答案】 AC

　　【答案解析】業務招待費扣除限額=9000×5‰=45(萬元)，40×60%=24(萬元)，所以業務招 待費稅前可以扣除24萬元，納稅調增40-24=16(萬元)。

　　<4>、【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　應納稅所得額=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270(萬元 )

　　該企業2013年應繳納企業所得稅=2270×25%=567.5(萬元)

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