2014初級會計職稱《初級會計實務》第一章知識點：庫存資金
更新時間：2014-07-07 09:15:06
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摘要 2014初級會計職稱《初級會計實務》第一章知識點：庫存資金
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為了幫助參加2014年初級會計職稱考試考生提高學習效率。環球網校為大家分享了初級會計職稱《初級會計實務》基礎知識點，隨后還會有經典試題與備考技巧，敬請期待!
庫存資金
(一)現金管理制度
包括現金使用范圍、庫存現金的限額和現金收支規定。
現金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
現金收支不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。
(二)現金的賬務處理
企業應當設置“庫存現金”科目，企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。
月度終了，現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
(三)現金的清查
如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分別以下情況處理：
1.如為現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。
2.如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業外收入。
如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校會計職稱頻道及論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!
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