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2014年初級會計職稱《經濟法基礎》機考練習題(2)

　　一、單項選擇題

　　1根據稅收法律制度的規定，對于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核稅款的征收方式。查驗征收方式適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

　　2仲裁裁決作出后，當事人就同一一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。這體現的仲裁原則是(　　)。

　　A.自愿原則

　　B.一裁終局

　　C.兩審終審制

　　D.仲裁組織依法獨立行使仲裁權

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴，這體現的是仲裁的一裁終局原則。

　　3 某外貿公司進口一批貨物，貨價100萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費和運費分別為5萬元和7萬元。已知關稅稅率10%。則該公司應繳納的進口關稅為(　)萬元。

　　A.10

　　B.10.5

　　C.10.7

　　D.11.2

　　參考答案: D

　　答案解析:本題考核關稅的計算。 關稅完稅價格=100+5+7 =112(萬元)：關稅=112×10%= 11.2(萬元)。

　　4 根據契稅的規定，國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是(　　)。

　　A.土地原值

　　B.土地評估價格

　　C.成交價格

　　D.國家定價

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為契稅計稅依據。

　　5 律師王某業余時間發表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報酬5000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據個人所得稅法律制度的規定，王某應納個人所得稅額為(　　)元。

　　A.2800

　　B.3040

　　C.3840

　　D.4800

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算。撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業務，屬于勞務報酬所得。應納個人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000X(1-20%)x20%=3040(元)。

　　6 除另有規定外，納稅人的完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存的期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核完稅憑證、發票等資料的保存期限。根據規定，法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存l0年。

　　7 某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業。2013年度該企業的應納稅所得額為500萬元，該企業2013年度應繳納的企業所得稅額為(　　)萬元。

　　A.125

　　B.100

　　C.75

　　D.50

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核企業所得稅的計算。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。該企業2013年度應繳納的企業所得稅額=500X 15%=75(萬元)。

　　8農村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當地適用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農用耕地建設直接為農業生產服務的生產設施，則李某應該繳納耕地占用稅(　　)元。

　　A.0

　　B.200

　　C.2500

　　D.5000

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核耕地占用稅的計算。農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。建設直接為農業生產服務的生產設施占用農用地的，不征收耕地占用稅。則李某應該繳納耕地占用稅=100×50×50%=2500(元)。

　　9 下列關于銀行匯票的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.銀行匯票的實際錨算金額不得更改，且不得超過出票金額

　　B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知

　　C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

　　D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現金銀行匯票

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核匯票的規定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票，故選項D錯誤。

　　10 某學者受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元，其將取得的收入拿出7000元通過當地教育局對青少年活動中心進行了捐贈。則該學者取得翻譯收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.2600

　　B.2800

　　C.3600

　　D.3800

　　參考答案: A

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算。個人通過非盈利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所的捐贈，在計算個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。則應繳納的個人所得稅：[25000X(1-20%)-7000]X20%=2600(元)。

     2014年初級會計職稱《經濟法基礎》機考練習題(1)

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　　17 根據銀行卡交易的基本規定，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的(　　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核銀行卡交易的基本規定。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　18 下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的是(　　)。

　　A.向個人提供修理、修配服務

　　B.向個人零售煙酒、食品

　　C.向一般納稅人銷售貨物

　　D.向一般納稅人銷售房屋

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核增值稅專用發票的開具。根據增值稅法律制度的規定，選項AB兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍。

　　19 根據契稅暫行條例的規定，可以享受免征契稅優惠待遇的是(　　)。

　　A.城鎮職工購買公有住房的

　　B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的

　　C.納稅人開采荒地修建工廠

　　D.納稅人開采荒山用于農業生產

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核契稅的稅收優惠。選項A，城鎮職工按照規定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征契稅;選項8，國家機關承受房屋用于辦公的，才可以免稅;選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁生產的， 免征契稅，修建工廠不免征契稅。

　　20 關于票據掛失止付，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.申請公示催告必須先申請掛失止付

　　B.辦理掛失止付應有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付

　　C.銀行網點營業時間終止后，因為緊急情況可以到該銀行網點負責人的家中提示付款

　　D.公示催告可以在當地晚報上刊發

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核票據權利喪失補救。掛失止付不是公示催告的必經程序，因此選項A的說法錯誤;行使和保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，因此選項C的說法錯誤;公示催告應在全國性的報刊上刊登，因此選項D的說法錯誤。

　　21 下列各項中，有關匯票與支票相互區別的表述中，正確的是(　)。

　　A.匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓

　　B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，支票的提示付款期限自出票日起10日

　　C.匯票和支票均為見票即付

　　D.匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記

　　參考答案: B

　　答案解析:本題考核匯票和支票的區別。匯票和支票都可以背書轉讓，所以選項A不正確;銀行匯票是見票即付，商業匯票不是見票即付，所以選項C不正確;只有支票上的收款人名稱可授權補記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是匯票的絕對記載事項之一，因此選項D不正確。

　　22 某化妝品企業2013年3月受托為某外貿公司加工一批化妝品，收取不含增值稅的加工費13萬元，外貿公司提供的原材料金額為50萬元。已知該化妝品企業無同類產品銷售價格，消費稅稅率為30%。則該化妝品企業應代收代繳的消費稅為( )萬元。

　　A.15

　　B.18.9

　　C.27

　　D.90

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核消費稅的計算。委托加工的應稅消費品，應按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(50+13)÷(1-30%)=90(萬元);應代收代繳消費稅=90×30%=27(萬元)。

　　23 薛某大學畢業后，實際工作年限為5年，2013年10月1日在某上市公司工作已滿2年，還有1年的合同期。如果從2013年10月25曰起第一次病休，則薛某享受醫療期的時間段應是(　)。

　　A.2013年10月1日至次年1月1日

　　B.2013年10月1日至次年4月1日

　　C.2013年10月25日至次年1月24日

　　D.2013年10月25日至次年4月24日

　　參考答案: D

　　答案解析:本題考核醫療期的計算方法。薛某實際工作在10年以下，在本單位工作年限5年以下，應享受3個月醫療期。醫療期3個月的按6個月內累計病休時間計算，從2013年10月25日起第一次病休，則該醫療期應在2013年10月25日至次年4月24日6個月內的時間段確定。

　　24 下列各項糾紛中，適用《仲裁法》仲裁的是(　　)。

　　A.孫某與張某因解除收養關系而發生糾紛

　　B.李某與錢某因財產繼承而發生糾紛

　　C.甲公司與乙保險公司因保險標的理賠而發生糾紛

　　D.丙公司不服稅務機關凍結其銀行存款行為而發生的爭議

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農業承包合同糾紛。

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　　33 下列各項中，單位和個人申請領購發票時應向稅務機關提供的有(　)。

　　A.稅務登記證件

　　B.經辦人身份證明

　　C.工商營業執照

　　D.財務印章或發票專用章印模

　　參考答案: A,B,D

　　【解析】本題考核發票的領購。根據稅收征收管理法律制度的規定，需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

　　34 根據《稅收征收管理法》的規定，在稅務檢查中，稅務機關的權利有(　　)。

　　A.到納稅人的生活場所檢查其私有財產

　　B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

　　C.到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

　　D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

　　參考答案: B,C,D

　　【解析】本題考核稅務檢查的范圍。稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項A錯誤。

　　35根據不同的標準，法律行為可以有不同的分類，下列相關表述中正確的有(　　)。

　　A.根據行為是否符合法律規范的要求，將法律行為分為合法行為與違法行為

　　B.根據行為的表現形式不同，將法律行為分為積極行為與消極行為

　　C.根據行為是否需要特定形式或實質要件，將法律行為分為要式行為和非要式行為

　　D.根據主體實際參與行為的狀態，將法律行為分為自主行為和代理行為

　　參考答案: A,B,C,D

　　【解析】本題考核法律行為的分類。

　　36 下列有關房產稅計稅依據的說法正確的有(　)。

　　A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

　　B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅

　　C.出租房產的，出租人以租金計稅

　　D.租入房產的，承租人以房產余值計稅

　　參考答案: B,C

　　答案解析:本題考核房產稅的計稅依據。選項A融資租賃的房屋，以房產余值計稅;選項D租入房產的一方，不是房產稅納稅人，不用繳納房產稅。

　　37 下列關于變更稅務登記的說法中，正確的有(　　)。

　　A.變更稅務登記是指納稅人辦理設立稅務登記后，因登記內容發生變化，需要對原有登記內容進行更改，而向主管稅務機關申報辦理的稅務登記

　　B.稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記

　　C.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后的內容重新核發稅務登記證件

　　D.納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不需重新核發稅務登記證件

　　參考答案: A,B,C,D

　　【解析】本題考核變更稅務登記的內容。

　　38 持票人行使追索權，可以請求被追索人支付的金額和費用有(　)。

　　A.被拒絕付款的票據金額

　　B.票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息

　　C.取得有關拒絕證明和發出通知書的費用

　　D.因被拒絕付款造成的損失

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:本題考核票據追索。持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據金額;(2)票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(3)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

　　39 下列各項中，享受城鎮土地使用稅稅收優惠的有(　　)。

　　A.軍隊用于出租經營的土地 。

　　B.宗教寺廟自用的土地

　　C.免稅單位無償使用納稅單位的土地

　　D.公園內的索道公司經營用地

　　參考答案: B,C

　　【解析】本題考核城鎮土地使用稅的稅收優惠。選項A是軍隊營業性用地，不能免征城鎮 土地使用稅;選項D，自2009年1月1日起，公園名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。

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　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50根據下列材料，請回答50-53題：

　　中國公民張某系自由職業者。2013年1～12月收入情況如下：

　　(1)年初開始將其自有的面積為l50平方米的住房出租給王某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行修繕，發生費用500元(不考慮相關稅費)。

　　(2)3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元;隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。

　　(3)6月份從境內上市的A公司取得股息所得l6000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。

　　(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。

　　(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。

　　張某出租房屋應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.1990

　　B.3980

　　C.4080

　　D.4800

　　參考答案: A

　　【解析】財產租賃收入以每月內取得的收入為-次。7月份應納稅額=(2500-500-800)×10%=120(元);全年應納稅額=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。

　　51 張某提供繪畫收入應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.3100

　　B.3400

　　C.4480

　　D.4720

　　參考答案: B

　　【解析】張某通過民政部門給西部農村義務教育的捐贈，可以全額在個人所得稅前扣除。應繳納個人所得稅-[40000×(1-20%)-15000]X20%=3400(元)。

　　52 張某6月份股息所得應繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.1400

　　B.3000

　　C.3200

　　D.4600

　　參考答案: B

　　【解析】取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。股息所得應納個人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。

　　53 張某2013年應繳納的個人所得稅共計(　　)元。

　　A.16390

　　B.16590

　　C.17470

　　D.18380

　　參考答案: A

　　【解析】對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。應繳納的個人所得稅=50000x(1-20%)×20%=8000(元);取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅。張某2013年應納個人所得稅稅額=1990+3400+3000+8000=16390(元)。

　　54根據下列材料，請回答54-57題：

　　某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統一的工作服裝，并表示在員工與公司結束勞動關系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。

　　2012年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2013年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發現單位未繳納試用期(2012年l～3月)的社會保險費。根據合同上的有關約定，2013年3月28日，甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準備申請仲裁，要求單位支付經濟補償以及補繳社會保險費。

　　關于該公司要求員工交制服押金的相關說法中，正確的是(　　)。

　　A.該公司可以要求甲繳納押金

　　B.該公司不得要求甲繳納押金，但可以扣押甲的居民身份證

　　C.該公司不得要求甲繳納押金，也不得扣押甲的居民身份證和其他證件

　　D.該公司要求甲繳納押金違反規定，由勞動行政部門責令限期退還給甲

　　參考答案: C,D

　　【解析】根據規定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。用人單位違反規定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

　　55 下列關于勞動合同中試用期的規定，說法不正確的是(　　)。

　　A.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

　　B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期

　　參考答案: D

　　【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

　　56 下面關于甲申請仲裁的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.勞動仲裁機構是勞動爭議仲裁委員會

　　B.甲申請仲裁應當提交書面仲裁申請

　　C.勞動爭議申請仲裁的時效期間為2年

　　D.勞動爭議仲裁一般公開進行

　　參考答案: C

　　【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。

　　57 下列情形中，該公司應當向甲支付經濟補償的是(　　)。

　　A.該公司被依法宣告破產終止與甲的勞動合同的

　　B.該公司符合可裁減人員規定情形而與甲解除勞動合同的

　　C.甲主動提出辭職并與該公司協商一致解除勞動合同的

　　D.甲符合隨時通知解除勞動合同規定的情形而與該公司解除勞動合同的

　　參考答案: A,B,D

　　【解析】根據規定，由勞動者主動辭職而與用人單位協商-致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。

　　58根據下列材料，請回答58-61題：

　　甲公司職工人數為120人，全體職工均于2012年3月1日簽訂了l年期的勞動合同。從2012年9月起，由于市場發生變化，生產經營發生嚴重困難，甲公司開始拖欠職工工資。

　　2013年1月，甲公司瀕臨破產，被法院裁定進行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數初步確定為15人，不支付經濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續時遭到拒絕。后經公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數修改為10人，并按有關法律規定向被裁減人員支付經濟補償。張某認為自己不應當被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。

　　2013年5月，甲公司經過重整，生產經營好轉，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優先聘用。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

　　甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是(　)。

　　A.勞動者可以依法向當地人民法院申請支付令

　　B.勞動者應提前30日通知甲公司解除勞動合同

　　C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同

　　D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位

　　參考答案: A,C

　　根據規定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請支付令，人民法院應當依法發出支付令。另外，勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。

　　59 關于甲公司第一次裁員方案的合法性，下列說法正確的是(　)。

　　A.由于裁減人數未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況

　　B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員

　　C.甲公司可以依法選擇支付經濟補償

　　D.由于甲公司是依照《企業破產法》的規定進行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經濟補償

　　參考答案: B

　　答案解析:根據規定，依照企業破產法規定進行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業職工總數l0%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取 工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員。甲公司裁員人員已經達到了職工總數的10%以上，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同的，應當向勞動者支付經濟補償，因此甲公司不支付經濟補償不合法。

　　60 關于張某的情況，下列說法正確的是(　)。

　　A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同

　　B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

　　C.張某在本單位連續工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

　　D.張某認為自己不應當被裁減的理由不正確

　　參考答案: A,D

　　答案解析:根據規定，在本單位連續工作滿l 5年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年，因此用人單位可以與其解除勞動合同。

　　61 關于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優先聘用的情況，下列說法正確的是(　)。

　　A.張某要求被優先聘用合法，但應當適當降低條件

　　B.張某要求在同等條件下被優先聘用合法

　　C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員

　　D.張某可以以任何條件要求優先聘用

　　參考答案: B,C

　　答案解析:根據規定，用人單位裁減人員后，在6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。