2014年初級會計職稱答疑精選：社保費計提及上繳的賬務處理
更新時間：2014-03-05 13:29:17
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摘要 2014年初級會計職稱答疑精選：社保費計提及上繳的賬務處理
問題：
單位繳納的保險應該分配計入成本，對吧?是在單位計算成本的時候做嗎?分錄該怎么寫?生產(chǎn)車間的工人單位交的保險， 那企業(yè)管理部門的又如何做呢?感覺 計入成本的怎么和計提時是一樣的?
解答：
單位繳納的社會保險費是要根據(jù)職工提供服務的收益對象，將確認的應付職工薪酬計入相關資產(chǎn)的成本和當期損益的，比如，生產(chǎn)部門人員的就要記到“成產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目的，管理部門人員的應該記到“管理費用”當中，相關的分錄如下：
發(fā)放員工工資時：
借：應付職工薪酬――工資
貸：銀行存款/現(xiàn)金
應交稅金――個人所得稅
其他應付款――社會保險(個人負擔部分)
繳納社會保險：
借：管理費用等――社會保險(企業(yè)負擔部分)
其他應付款――社會保險(個人負擔部分)
貸：銀行存款
企業(yè)負擔部分也可先計提再繳納：
計提時：
借：管理費用――社會保險(企業(yè)負擔部分)
貸：其他應付款――社會保險(企業(yè)負擔部分)
繳納時：
借：其他應付款--社會保險(企業(yè)負擔部分)
其他應付款--社會保險(個人負擔部分)
貸：銀行存款
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