2014年初級會計職稱《初級會計實務》輔導：銀行存款
更新時間：2014-01-07 09:03:21
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摘要 2014年初級會計職稱《初級會計實務》輔導：銀行存款
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銀行存款
為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記企業銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。
銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。
①企業已收，銀行未收。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
②企業已付，銀行未付。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
③銀行已收，企業未收。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
④銀行已付，企業未付。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調節表的編制――補記式
第一，企業已記，銀行未記，調銀行;
第二，銀行已記，企業未記，調企業。
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