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　　營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　1.銷(xiāo)售應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品;

　　2.對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅;

　　3.計(jì)算應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加;

　　4.對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)交資源稅的產(chǎn)品;

　　5.投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅;

　　6.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)交納的土地增值稅。(新增)

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　【例題?單選題】(2012)下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的是(　)。

　　A.進(jìn)口原材料應(yīng)交的關(guān)稅

　　B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交的增值稅

　　C.處置專(zhuān)利權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　D.銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅化妝品應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A進(jìn)口的關(guān)稅記入到成本里;選項(xiàng)B記入應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)里;選項(xiàng)C增加營(yíng)業(yè)外支出或抵減營(yíng)業(yè)外收入。

　　【例題?單選題】(2011)2010年5月，甲公司銷(xiāo)售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬(wàn)元、應(yīng)交消費(fèi)稅20萬(wàn)元，提供運(yùn)輸勞務(wù)實(shí)際應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.7.3

　　B.38.5

　　C.42.3

　　D.80.3

　　『正確答案』C

　　『答案解析』20+15+(38+20+15)×(7%+3%)=42.3(萬(wàn)元)

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