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　　2013年初級會計職稱無紙化考試真題　網(wǎng)友憶題：

　　1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )

　　A.甲卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于饋贈

　　B.乙日化廠將自產(chǎn)化妝品用于分配利潤

　　C.丁汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于贊助

　　D.丙酒廠將自產(chǎn)白酒用于對外投資

　　【答案】ABCD

　　上述四種行為均為將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)外部屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

　　2.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )

　　A會計師事務(wù)所與客戶之間簽訂的審計咨詢合同

　　B電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　C軟件公司與用戶之間簽訂的技術(shù)培訓(xùn)合同

　　D研究所與企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　【答案】CD

　　本題考核較細(xì)，難點(diǎn)在B，供電合同不繳納印花稅

　　3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有( )

　　A.李某將小說在某報刊上連載6個月，每月取得稿酬收入1500元

　　B.張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個月，每月取得課酬收入8800元

　　C.趙某將一項專利轉(zhuǎn)讓給家企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個月收取，每月10000元

　　D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

　　【答案】BD

　　【判斷題】納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。( )

　　【答案】 ×

　　【不定項選擇題】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，假定銷售價格均不含增值稅，商品銷售成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：

　　(1)2月26日，與乙公司簽訂代銷合同，委托乙公司銷售代銷商品50件，每件成本為0.8萬元，當(dāng)日發(fā)出商品。合同約定乙公司按每件1.5萬元對外銷售，甲公司按售價的20%支付代銷手續(xù)費(fèi)。3月22日，收到乙公司開具的代銷清單，該商品實際對外銷售40件。3月28日，收到乙公司支付的代銷商品款。

　　(2)3月8日，向丙公司銷售一批商品，成本為270萬元，商品價目表標(biāo)價為625萬元。由于成批銷售，給予丙公司20%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品。3月17日，收到丙公司支付的款項。

　　(3)7月1日，向丁公司轉(zhuǎn)讓某專利權(quán)的使用權(quán)，協(xié)議約定的轉(zhuǎn)讓期為5年，每年采用預(yù)收方式收取使用費(fèi)36萬元，當(dāng)日收到第一年使用費(fèi)36萬元并存入銀行。該專利權(quán)的成本為45萬元，采用直線法進(jìn)行攤銷，無殘值。甲公司按月確認(rèn)讓渡專利權(quán)的使用費(fèi)收入并進(jìn)行攤銷。

　　(4)11月1日，與戊公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收賬款方式向戊公司銷售一批商品，該批商品的實際成本為32萬元，協(xié)議約定，該批商品銷售價格為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，甲公司在協(xié)議簽訂時預(yù)付60%的貨款(按銷售價格計算)。2012年12月20日，甲公司收到剩余款項并發(fā)出該批商品。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　經(jīng)濟(jì)法還考了教材59頁，判斷題：用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，與可以請工會或是第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)到和解協(xié)議。答案是正確的。

　　甲公司為居民企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，到期企業(yè)債券利息收入35元，接受乙企業(yè)捐款原料10萬元，已計入營業(yè)外收入。

　　(2)繳納增值稅285萬元，營業(yè)稅15萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元，教育費(fèi)附加9萬元。

　　(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計780萬元。

　　(4)工資薪金200萬元，職工福利費(fèi)28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會經(jīng)費(fèi)6萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的千分之五。

　　1、 下列收入中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是( )

　　A租辦公樓租金收入300萬元; B產(chǎn)品銷售收入4700萬元

　　C企業(yè)債券利息收入35萬元; D接受捐贈收入10萬元。

　　2、 下列稅費(fèi)中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅務(wù)應(yīng)納稅務(wù)所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )

　　A城市維護(hù)建設(shè)稅務(wù)21萬元 B教育費(fèi)附加9萬元

　　C增值稅285萬元 D營業(yè)稅15萬元。

　　試題一：

　　商業(yè)保險屬于應(yīng)付職工薪酬么。

　　試題二：

　　我有朋友考到增值稅，所得稅，還有存貨，固定資產(chǎn)折舊什么的

　　試題三：

　　銀行貸款收入交營業(yè)稅要扣減存款利息支出嗎

　　試題四：

　　問：有個單選，低速貨車要減半征收嗎

　　解：是的，掛車是50%，低速貨車正常全額計算納稅。

　　試題五：

　　問：汽車專賣店銷售汽車需要交消費(fèi)稅嗎?還有一個是珠寶店進(jìn)口鉆石飾品，需要交消費(fèi)稅嗎?

　　解：汽車專賣店是從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)汽車后再銷售，所以是不交消費(fèi)稅的;鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征稅的，所以進(jìn)口時不征收消費(fèi)稅。

　　試題六：

　　資源稅哪些按定額哪是按比例稅征收