一、單項選擇題

　　1.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是( )。

　　A.征稅人

　　B.課稅對象

　　C.納稅人

　　D.納稅義務

　　答案: B

　　解析:稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。

　　2.關于稅收法律關系納稅主體的確定，我國采取的是( )。

　　A.屬人原則

　　B.屬地原則

　　C.國籍原則

　　D.屬地兼屬人原則

　　答案:D

　　解析:對于納稅主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則。即在華的外國企業、組織、外籍人員、無國籍人員，凡在中國境內有所得來源的，都是我國稅收法律關系的納稅主體。

　　3.根據規定，有權制定稅收法律的是( )。

　　A.財政部

　　B.國務院

　　C.全國人民代表大會及其常委會

　　D.國家稅務總局

　　答案: C

　　解析:全國人民代表大會及其常委會有權制定稅收法律。

　　4.將我國稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類標準是( )。

　　A.按課稅對象的性質劃分

　　B.按管理和使用權限劃分

　　C.按計稅依據劃分

　　D.按稅負能否轉嫁劃分

　　答案:B

　　解析:本題考核稅種分類的依據。根據不同的標準，稅收可以作不同的分類。其中，按管理和使用權限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

　　5.按照稅收的征收和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是( )。

　　A.契稅

　　B.消費稅

　　C.營業稅

　　D.個人所得稅

　　答案:B

　　解析:本題考的是對稅種的劃分。契稅為地方稅，只有消費稅屬于中央稅。個人所得稅和營業稅是地方和中央共享稅。

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　　6.下列稅種中，屬于行為稅類的稅種有( )。

　　A.增值稅

　　B.印花稅

　　C.關稅

　　D.資源稅

　　答案: B

　　解析:本題考核行為稅包括的稅種。選項AC屬于流轉稅類;選項D屬于資源稅類。

　　7.下列各項中，不屬于構成稅法三個最基本要素的是( )。

　　A.納稅義務人

　　B.征稅人

　　C.征稅對象

　　D.稅率

　　答案: B

　　解析:本題考核稅法的構成要素。納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本的要素。

　　8.下列稅法構成要素中，稅收法律制度中的核心要素是(　)。

　　A.納稅人

　　B.征稅對象

　　C.稅率

　　D.計稅依據

　　答案:C

　　解析:本題考核稅法要素中稅率的有關概念。稅率是計算稅額的尺度，稅率的高低直接體現國家的政策要求，直接關系到國家財政收入的多少和納稅人的負擔程度，是稅收法律制度中的核心要素。

　　9.通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是(　)。

　　A.法定式減免

　　B.稅率式減免

　　C.稅額式減免

　　D.稅基式減免

　　答案:D

　　解析:通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于稅基式減免。

　　10.根據稅收法律制度的規定，減免稅的方式不包括( )。

　　A.稅基式減免

　　B.稅率式減免

　　C.稅額式減免

　　D.自由式減免

　　答案:D

　　解析:本題考核減免稅的形式。減免稅的形式主要包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種。

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　　二、多項選擇題

　　1.稅收與其他財政收入相比所具有的特征是( )。

　　A.群眾性

　　B.強制性

　　C.無償性

　　D.固定性

　　答案:BCD

　　解析:本題考核稅收的特征。稅收與其他財政收入形式相比較，具有強制性、無償性和固定性的特征。

　　2.下列各項中，屬于稅務機關享有的權利有( )。

　　A.提起行政訴訟權

　　B.行政處罰權

　　C.稅收檢查權

　　D.稅法解釋權

　　答案:BCD

　　解析:納稅主體享有申請行政復議和提起行政訴訟權，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權。

　　3.流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，屬于流轉稅的有(　　)。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.營業稅

　　D.所得稅

　　答案: ABC

　　解析:所得稅是以納稅人的各種收益額為征稅對象的一類稅收，不屬于流轉稅。

　　4.按照稅收的征收權限和收放支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的有(　)。

　　A.增值稅

　　B.房產稅

　　C.車船稅

　　D.土地增值稅

　　答案: BCD

　　解析:本題考核地方稅的種類。根據規定，增值稅屬于中央和地方共享稅;房產稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現的不是很明顯。

　　5.根據計稅依據不同，可以把稅收劃分為( )。

　　A.從價稅

　　B.從量稅

　　C.直接稅

　　D.間接稅

　　答案:AB

　　解析:本題考核稅種的分類。C、D選項是以稅負能否轉嫁為標準進行的分類。

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　　6.下列各項中，屬于稅收法律制度構成要素的有( )。

　　A.稅率

　　B.計稅依據

　　C.征稅人

　　D.納稅環節

　　答案: ABCD

　　解析: 稅收法律制度的基本要素包括征稅人、納稅義務人、課稅對象、項目、計稅依據、稅率、納稅環節，納稅期限、減免稅和法律責任。

　　7.下列減免稅方法中，屬于稅基式減免的是(　　)。

　　A.起征點

　　B.免征額

　　C.零稅率

　　D.減半征收

　　答案:AB

　　解析:本題考核減免稅的形式。起征點和免征額是稅基式減免，零稅率是稅率式減免，減半征收是稅額式減免。

　　8.根據稅收法律制度的規定，我國稅收征收管理機關主要有(　　)。

　　A.國家稅務局

　　B.地方稅務局

　　C.海關

　　D.工商局

　　答案:ABC

　　解析: 我國稅收征收管理機關主要有：國家稅務局、地方稅務局和海關。

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　　三、判斷題

　　1.稅收的強制性至關重要，是國家稅收的保障，它是稅收“三性”的核心。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核稅收的特征。稅收的無償性至關重要，體現了財政分配的本質，它是稅收“三性”的核心。

　　2.征稅主體僅指代表國家行使稅收征管職權的各級稅務機關。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核征稅人的概念。征稅主體不僅包括各級稅務機關，也包括其他征收機關(如海關)。

　　3.流轉稅以商品流轉額或非商品流轉額為計稅依據，在生產經營及銷售環節征收，收入不受成本費用變化的影響。(　)

　　答案: 對

　　解析: 收入不受成本費用變化的影響是流轉稅的特點。

　　4.直接稅就是由納稅人直接繳納的稅;間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。( )

　　答案:錯

　　解析: 本題考核直接稅和間接稅的區別。直接稅是由納稅義務人直接負擔稅款;間接稅是納稅人將稅負轉嫁給他人負擔的稅種。

　　5.課稅對象是區別不同稅種的重要標志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。

　　6.計稅依據是征稅的具體根據，規定了征稅對象的具體范圍。( )

　　答案: 錯

　　解析:本題考核稅目的概念。稅目是征稅的具體根據，規定了征稅對象的具體范圍。

　　7.稅額式減免，是直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核減免稅的規定。稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。

　　8.起征點是對征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額沒有達到規定數額的不征稅，征稅對象的數額達到或超過規定數額的，就超過的部分數額征稅。( )

　　答案:錯

　　解析:本題考核點為減免稅中起征點的概念。征稅對象的數額達到規定數額的，按全部數額征稅，而不是僅對起征點以內部分征稅。

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