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　　判斷題

　　1、企業的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分，其中，遞延所得稅是指當期應交所得稅。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 當期所得稅是指當期應交所得稅。

　　2、企業所得稅是企業根據應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。( )

　　【正確答案】 對

　　3、企業本年實現利潤總額100萬元，發生業務招待費50萬元，稅務部門核定的業務招待費稅前扣除標準是60萬元，假定無其他納稅調整事項，企業在計算本年應納稅所得額時，應該做納稅調減處理。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 由于實際發生的業務招待費小于稅法規定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調整。

　　4、企業所得稅是企業根據應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。()

　　【正確答案】 對

　　5、對采用成本模式進行后續計量的投資性房地產計提折舊，影響營業利潤。( )

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 投資性房地產計提折舊計入到其他業務成本，影響營業利潤的金額。

　　6、如果企業2011年度末將“本年利潤”科目的貸方余額2 000萬元結轉到“利潤分配――未分配利潤”科目，則在未發生記賬等方面錯誤的情況下，該企業2011年度利潤表中的凈利潤也應為2 000萬元。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 不存在記賬錯誤的情況下，利潤表中的凈利潤就是本年利潤中的貸方余額，兩者是相等的。

　　7、某企業2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元;企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業2011年度凈利潤為1 400萬元。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，所以企業的應納稅所得額=1 800-200=1 600(萬元)。該企業2011年度所得稅費用=1 600×25%=400(萬元)，凈利潤=1 800-400=1 400(萬元)。

　　8、甲企業本期主營業務收入為500萬元，主營業務成本為300萬元，其他業務收入為200萬元，其他業務成本為100萬元，銷售費用為15萬元，資產減值損失為45萬元，公允價值變動收益為60萬元，投資收益為20萬元，營業外收入為50萬元，所得稅費用為95萬元，假定不考慮其他因素，該企業本期利潤總額為370萬元。( )

　　【正確答案】 對

　　9、企業采用“表結法”結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發生額合計數和月末累計余額無需轉入“本年利潤”科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入“本年利潤”科目。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 采用表結法只結計出損益類科目的月末余額，但不結轉到“本年利潤” 科目，只有在年末時才轉入“本年利潤”科目。

　　10、利得和損失是指不應計入當期損益、會導致所有者權益發生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的經濟利益的流入或流出。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 利得和損失是指由企業非日常活動所形成的、會導致所有者權益變動的、與所有者投入資本或向所有者分配利潤無關的經濟利益的流入或流出。利得和損失包括直接計入當期利潤的利得和損失以及直接計入所有者權益的利得和損失，其中，直接計入所有者權益的利得和損失，是指不應計入當期損益、會導致所有者權益發生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或者損失。本題表述的不完整。

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