辦理支付結算的基本要求

　　1. 單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內須有足夠的資金保證支付。銀行依法為單位、個人在銀行開立的存款賬戶內的存款保密，維護其資金的自主支配權。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　2. 單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。

　　3. 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。所 謂“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。變造票據的方法多是在合法票據的基礎上，對票據加以剪接、挖補、覆蓋、涂改，從而非法改變票據的記載事項。偽造、變造票據屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和 結算憑證上的其他記載事項’原記載人可以更改’更改時應當由原記載人在更改處 簽章證明。票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。

　　4. 填寫各種票據和結算憑證應當規范。填寫票據和結算憑證，必須做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。規范填寫票據和結算憑證時應注意以下事項：

　　(1) 關于收款人名稱。單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。規范化簡稱應-當具有排他性，與全稱在實質上具有同一性，例如“中國銀行業監督管理委員會”的規范化簡稱為“銀監會”。

　　(2) 關于出票日期。票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的 出票日期，在填寫月、H時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15曰， 應寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾曰。

　　(3) 關于金額。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　【例7-1】 2008年2月，甲市公安局接到A公司報案。A公司稱查賬時發現，2007年7月付與B公司的一張30 800元的轉賬支票，卻被轉走了830 800元接報后，公安機關分析B公司的張某有重大作案嫌疑經查，2007年7月，B公司的張某為受害單位A公司進行設備防腐處理，工程結束后收到轉賬支票一張。張某見該支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加了一個“8”，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項劃到B公司賬下。

　　【解析】根據《支付結算辦法》的規定，票據和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，且兩者必須一致本例中，B公司張某得逞的主要原因是A公司未嚴格按照關于填寫票據和結算憑證的基本規定同時填寫中文大寫金額和 阿拉伯數碼小寫金額，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機。因此，單位 或個人應當按照《支付結算辦法》的規定填寫票據或結算憑證。

　　【例7-2】2008年12月9曰，A公司(開戶銀行為D)向B公司購買了一批原材料，貨款金額為26 000元，采用支票付款 B公司向自己的開戶銀行C提交支 票時，開戶銀行C的工作人員受理了該支票，并做了認真審查，發現支票上A公司 的簽章為“發票專用章”和A公司財務主管“張x x”的個人名章，遂建議B公 司要求A公司重新簽發支票，否則其向A公司開戶銀行D提示付款時，開戶銀行D 將會拒絕付款，并作退票處理。分析開戶銀行C工作人員的做法是否正確。

　　【解析】按照規定，單位在票據上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章―，支票的出票人在票據上的簽 章，應為其預留銀行的簽章，本例中，出票人A公司所簽發支票的簽章是該公司的 “發票專用章”，不是該公司的“財務專用章”或者“公章”，因此，該簽章不具有 《票據法》規定的效力，B公司應按照開戶銀行C工作人員的建議要求A公司重新 按規定簽發支票。

　　【例7-3】下列各項中，屬于辦理支付結算應遵循的原則有( )

　　A. 恪守信用，履約付款

　　B. 誰的錢進誰的賬，由誰支配

　　C. 銀行不墊款

　　D. 文明服務

　　【解析】答案為ABC。文明服務也是銀行辦理支付結算的要求之一，但不屬于原則。

　　【例7_4】下列說法中，正確的有( )。

　　A. 對票據和結算憑證上可更改的記載事項，原記載人可以更改，但更改時應由原記載人視情況在更改處簽章證明

　　B. 票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致

　　C. 票據和結算憑證上的簽章和其他記栽事項應當真實，不得偽造、變造

　　D. 單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證

　　【解析】答案為BCD 。對于票據和結算憑證上可以更改的記載事項，如若更改，應由原記栽人簽章證明，而不是“視情況”簽章證明，故選項A不正確。

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