本文分享初級會計職稱《經濟法基礎》第五章所得稅法律制度第一節企業所得稅法律制度知識點，詳細介紹企業所得稅應納稅計算—準予扣除項目的基本內容、不準扣除項目等知識點。

第五章 所得稅法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在20分左右，是考試的重點，相關內容主要圍繞企業所得稅應納稅的計算、個人所得稅稅目和應納稅額計算展開，企業所得稅部分體系性較強，個人所得稅知識點較為散亂。本章是不定項選擇題的必考章節，且以綜合考查為主，但考試重點相對比較突出，建議結合往年考試情況進行復習備考。

第一節 企業所得稅法律制度

【知識點】企業所得稅應納稅計算——稅前扣除項目 ★★★★

一、 準予扣除項目的基本內容

1.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.合理的支出，是指符合生產經營活動常規， 應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

【注意1】稅金中無增值稅、所得稅。

【注意2】企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。

【注意3】企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

【注意4】企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主 管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時，應當計入當期收入。

二、不準扣除項目

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

5.超過規定標準的捐贈支出。

6.贊助支岀。

7.未經核定的準備金支出。具體是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。

9.與取得收入無關的其他支出。

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1.【2021-多選】根據企業所得稅法律制度的規定，企業按照規定繳納的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有( )。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.企業所得稅

D.增值稅

【答案】AB

【解析】企業所得稅、準予抵扣的增值稅，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

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初級會計《經濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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