本文分享初級會計職稱《經濟法基礎》第四章第二節增值稅法律制度知識點，詳細介紹增值稅納稅人的分類、增值稅征稅范圍知識點，同時考生一定要搭配經濟法章節歷年真題練習進行鞏固相關考點。

第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度

重要程度：重點章節

平均分值：20分以上

考核題型：各類題型均涉及

第二節 增值稅法律制度

考點：增值稅納稅人的分類

1.小規模納稅人：(1)年應征增值稅銷售額500萬元以下(會計健全的，也可申請為一般納稅人)

(2)簡易計征，可到稅務機關代開專票

【提示】增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生應稅銷售行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

2.一般納稅人

一般計稅方法，登記為一般納稅人后不得轉為小規模納稅人

3.扣繳義務人

中華人民共和國境外單位或者個人在境內銷售勞務、服務、無形資產或者不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

考點：增值稅征稅范圍

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考生看完以上內容后，可以做下增值稅的相關歷年真題，檢測是否掌握考點內容

【2022-單選】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按“銷售貨物”繳納增值稅的是( )。

A.電力公司銷售電力

B.房地產公司銷售商品房

C.郵政公司銷售郵冊

D.銀行銷售外匯

【答案】A

【解析】選項A，按照“銷售貨物”繳納增值稅;選項B，按照“銷售不動產”繳納增值稅;選項C，按照“銷售服務-郵政服務”繳納增值稅;選項D，按照“銷售服務-金融服務”繳納增值稅。

【2020-多選】下列各項中，按照“銷售貨物”征收增值稅的有( )。

A.銷售電力

B.銷售熱力

C.銷售天然氣

D.銷售商品房

【答案】ABC

【解析】選項D，按照銷售不動產交稅。

【2022-多選】根據增值稅法律制度的規定，金融企業提供金融服務取得的下列收入中，應按“金融服務-貸款服務”繳納增值稅的有( )。

A.融資融券取得的利息收入

B.融資性售后回租取得的利息收入

C.轉讓金融商品所有權取得的收入

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤

【答案】ABD

【解析】選項C：按照“金融服務-金融商品轉讓”繳納增值稅。

【2019-多選】根據《增值稅法律制度》的規定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有( )。

A.轉讓外匯

B.融資性售后回租

C.貨幣兌換服務

D.財產保險服務

【答案】ABCD

【解析】選項 A：轉讓外匯屬于金融服務——金融商品轉讓服務;

選項 B：融資性售后回租屬于金融服務——貸款服務;

選項 C：貨幣兌換服務屬于金融服務——直接收費金融服務;

選項 D：財產保險服務屬于金融服務——保險服務。

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2025初級會計經濟法基礎題庫入口

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初級會計《經濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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