本文分享2025年初級會計《經濟法基礎》第三章第二節銀行結算賬戶知識點，詳細介紹基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等知識點，同時考生一定要搭配經濟法章節歷年真題練習進行鞏固相關考點。

第三章 支付結算制度

重要程度：次重點章節

平均分值：13分左右

考核題型：所有題型均會涉及

第二節 銀行結算賬戶

一、單位銀行結算賬戶

(一)基本存款賬戶

概念：存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

開戶主體：13項，包括境外機構均可以開立。

【提示】非個人;團級以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;異地常設機構;單位設立的獨立核算的附屬機構

證明文件：

①單位：營業執照或批文或證明或登記證書。

②個人：還需出具法定代表人或單位負責人有效身份證件，法定代表人或單位負責人授權他人辦理的，還應出具法定代表人或單位負責人的授權書以及被授權人的有效身份證件

使用規定：

①基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶;

②存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

(二)一般存款賬戶

開戶：存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立。

證明文件：①開立基本存款賬戶規定的證明文件

②基本存款賬戶開戶許可證或企業基本存款賬戶編號

③存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同

④存款人因其他結算需要，應出具有關證明

用途：

①一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付

②一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取

【提示】開立一般存款賬戶沒有數量限制

(三)專用存款賬戶

概念：存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

適用范圍：①基本建設資金;②更新改造資金;③糧、棉、油收購資金;④證券交易結算資金;⑤期貨交易保證金;⑥信托基金;⑦政策性房地產開發資金;⑧住房基金;⑨社會保障基金;⑩收入匯繳資金和業務支出資金;⑪黨、團、工會設在單位的組織機構經費;⑫其他需要專項管理和使用的資金。

開戶證明文件：開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業基本存款賬戶編號和各項專用資金的有關證明文件。

使用規定：①證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金;

②基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支機構批準。

③糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費支取現金應按照國家現金管理的規定辦理

(四)預算單位零余額賬戶

審批：預算單位應當向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

賬戶管理：①預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，作為基本存款賬戶管理。

②除上述情況外，作為專用存款賬戶管理。

③一個基層預算單位開設一個零余額賬戶

使用規定：

①用于財政授權支付;

②可以辦理轉賬、提取現金等結算業務(無繳存);

③可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項;

④不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位所屬下級單位賬戶劃撥資金。

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考生看完以上內容后，可以做下銀行結算賬戶的相關歷年真題，檢測是否掌握考點內容

1.【2020-單選】根據支付結算法律制度的規定，下列首次申請開立單位銀行結算賬戶的存款人中，不應開立基本存款賬戶的是( )。

A.丙學校

B.甲電影公司臨時攝制組

C.丁居民委員會

D.乙公司

【答案】B

【解析】選項 B，臨時機構不得開立基本存款賬戶，可以申請開立臨時存款賬戶。

2.【2020-單選】根據支付結算法律制度的規定，下列關于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是( )。

A.可以支取現金

B.可以用于辦理存款人借款轉存和借款歸還

C.須經中國人民銀行分支機構核準

D.可以在基本存款賬戶開戶銀行申請開立

【答案】B

【解析】選項 AB，一般存款賬戶可以辦理借款轉存、借款歸還，現金繳存，但不得辦理現金支取;選項 C，一般存款賬戶執行備案制;選項 D，一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

3.【2018-單選】根據支付結算法律制度的規定，下列專用存款賬戶中，不能支取現金的是( )。

A.證券交易結算資金專用存款賬戶

B.社會保障基金專用存款賬戶

C.住房基金專用存款賬戶

D.工會經費專用存款賬戶

【答案】A

【解析】證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

4.【2022-單選】根據支付結算法律制度的規定，下列各項業務中，不得通過預算單位零余額賬戶辦理的是( )。

A.劃撥本單位工會經費

B.繳存現金

C.轉賬

D.提取現金

【答案】B

【解析】選項 A，預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項;選項 CD，預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務。選項 B，預算單位零余額賬戶通常用于預算單位日常零星開支使用，根據國庫單一賬戶收支兩條線原則，不能用于現金繳存。

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初級會計《經濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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