不定項選擇題

甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2019 年4月有關經營情況如下:

( 1 )酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務, 取得含增值稅銷售額636 000元,為答謝長期合作伙伴乙公司,甲酒店為乙公司員工提供- -次免費晚宴 ,同類晚宴的平均含增值稅價格為2 650元。

(2 )酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28 620元。

( 3 )酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10 464元。

( 4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額10 900元。

( 5 )酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180 800元,另收取包裝費1 130元。

( 6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,注明稅額7 410元,向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元;購進用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發票注明稅額4 940元。

(7)上期留抵稅額3 200元。

已知:生活服務增值稅稅率為6% ,銷售貨物增值稅稅率為13% ,農產品扣除率為9% ,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求:根據.上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

<1>計算甲酒店當月為乙公司提供晚宴增值稅銷項稅額的~下列算式中,正確的是( b

A.0

B.2650x6%=159 (元)

C.2650+ (1+ 6%) x6%=150 (元)

D.2650+ (1 - 6% ) x6% = 169.15 (元)

<2>甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務"稅目計算增值稅的是( )

A.車輛停放服務取得的銷售額10 464元

B.美容美發服務取得的銷售額28 620元

C.餐飲住宿服務取得的銷售額636 000元.

D.廣告位出租取得的銷售額10 900元

<3>計算甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( b

A. ( 180800+1 130) + (1+13% ) x13%=20 930 (元)

B.180 800x13%+1 130+ ( 1+13% ) x13% =23634 (元)

C. ( 180800+1 130) x13%=23 650.9(元)

D.180 800+ ( 1+13% ) x13%+1 130x13% = 20946.9 (元)

<4>計算甲酒店當月準予扣除準予抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是( b

A.7 410+29 700+ (1+9% ) x9%+4 940+3 200=18002 (元)

B.4 940+3 200=8 140(元)

C.7 410+ 29700x9% +4940+3 200=18 223 (元)

D.7 410+29700×9%+4 940=15 023(元)

參考答案

<1> [答案] C

[解析]無償為乙公司員工提供的晚宴服務視同銷售,按照平均價格計算增值稅。

<2> [答案] AD

[解析]“現代服務”包括:①研發和技術服務: 6% ;②信息技術服務: 6% ;③文化創意服務:設計,知識產權,廣告,會展6%;④物流輔助服務:6%;⑤租賃服務服務:動產13%,不動產9%;⑥鑒證咨詢服務:6%;⑦廣播影視服務(不.是生活服務):6%;⑧商務輔助服務(管理,人力資源,經紀代理等):6%;⑨其他現代服務:6%。生活服務:文化,體育,教育,醫療,旅游,娛樂,餐飲,住宿,日常。

<3> [答案] A

[解析]包裝費屬于價外費用并入銷售額價稅分離。甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額=( 180 800+1 130 )+( 1+13% )x13%= 20930 (元)

<4> [答案] C

[解析]購進免稅農產品，憑“農產品收購發票”或“農產品銷售發票”準予抵扣的進項稅額=買價x9%扣除率。上期留抵稅額3200元本期可以抵扣。

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延期備考經驗

保持好心態

1、無論你因為什么理由決定考試，只要決定了，你只需要堅持學習，不要再去找棄考理由，因為備考這段煎熬會讓你懷疑“我為了這個目的值得嗎”，這樣懷疑就可能讓你放棄考試。

2、只要開始了你就堅持學習，不要考慮“我能考過嗎”，學習過程中對結果的疑惑只會增加你的焦慮，讓你有更大的煎熬，你需要做的就是堅持，其余都不要管，學好了，結果自然就好。

回歸教材

今年的教材變動較大，所以看教材非常重要，而且看書講究方法。如果你是第一遍看又沒有會計的基礎，建議大家把課本都過一遍，然后重點看高頻考點章節。

但如果你有一定的會計基礎，這時候就可以把重點放在需要掌握的知識點上面，只要了解的可以看一遍就過，做到心中有數即可。

刷題鞏固

這時候應該多做題，檢驗自己的學習成果，真正的把抽象的知識化為自己的東西。多做題能夠及時發現被自己忽視或者薄弱的知識環節，然后重新回到書本克服難點。

建議大家做一些模擬卷，做錯題，有時間再過一遍書本，貫穿所有考點，為考試做好充足的準備。

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