多項選擇題

1.根據消費稅法律制度的規定,下列情形中,屬于消費稅征稅范圍的有( )

A.甲服裝廠生產銷售服裝

B.丙煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業

C.丁商場零售金銀首飾

D.乙汽車貿易公司進口小汽車

2.根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于來源于中國境內所得的有()

A.甲國企業在中國境內提供咨詢服務取得的收入

B.乙國企業轉讓中國境內公司股權取得的收入

C.丁國企業在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入

D.丙國企業通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入

3.根據企業所得稅法律制度的規定,下列依照中國法律在中國境內設立的企業,屬于企業所得稅納稅人的有()

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.國有獨資公司

D.個人獨資公司

4.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中,正確的有( )

A.轉讓不動產F所得,按照不動產所在地確定

B.股息所得,按照分配所得的企業所在地確定

C.銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定

D.提供勞動所得,按照勞務發生地確定

5.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于確定所得來源地的表述,正確的有( )

A.提供勞務所得,按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定

C.不動產轉讓所得,按照轉讓不動產的企業所在地確定

D.股息所得,按照分配股息的企業所在地確定

參考答案

1. [答案] CD

2. [答案] ABD

[解析]選項C ,在境外提供的勞務收入是在境外取得的所得。

3. [答案] ABC

[解析]企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業,不屬于企業所得稅納稅義務人,不繳納企業所得稅。

4. [答案] ABCD

[解析]企業所得稅所得來源地的確定:銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定;提供勞務所得,按照勞務發生地確定;轉讓財產所得,不動產轉讓所得按照不動產所在地確定,動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定,權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定; 股息、紅利等權益性投資所得, 按照分配所得的企業所在地確定;利息所得、租金所得.特許權使用費所得, 按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;其他所得,由國務院財政、稅務主管部門]確定。

5. [答案] ABD

[解析]選項C ,不動產轉讓所得,按照不動產所在地確定所得來源地。

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