多項選擇題

1.根據增值稅法律制度的規定,下列各項中, -般納稅人在計算增值稅銷項稅額時,應并入銷售額的有()

A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費

B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

2.根據增值稅法律制度的規定,增值稅-般納稅人購進的下列服務,不得抵扣進項稅額的有( )

A.娛樂服務

B.居民日常服務

C.餐飲服務

D.貸款服務

3.根據增值稅法律制度的規定,-般納稅人購進貨物取得的 下列合法憑證中,屬于增值稅扣稅憑證的有( )

A.農產品收購發票

B.餐飲服務

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.稅控機動車銷售統-發票

4.根據營業稅改征增值稅試點相關規定,-般納稅人購進的 下列服務中,準予抵扣進項稅額的有( )

A.餐飲服務

B.住宿服務

C.廣告服務.

D.貸款服務

5.根據營業稅改征增值稅試點相關規定, - -般納稅人發生的下列應稅行為中,可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有()

A.收派服務

B.文化體育服務

C.公交客運服務

D.電影放映服務

參考答案

1. [答案] AB

[解析]下列項目不屬于價外費用: 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;符合條件的代為收取的政府性基金或行政事業性收費;銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費等;以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。

2. [答案] ABCD

[解析]購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項稅額。

3. [答案] ACD

[解析]合法扣稅憑證的種類:增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)(選項D );海關進口增值稅專用繳款書(選項C);農產品收購發票(選項A );農產品銷售發票等;納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務, 不得抵扣進項稅額,所以B選項不能抵扣進項稅額。

4. [答案] BC

[解析]納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,不得抵扣進項稅額。

5. [答案] ABCD

[解析]以上選項均可選擇適用簡易計稅方法計稅。

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