2022年初級會計實務負債章練習題

【1-多選】

下列選項中，屬于應交稅費二級科目的是( )。

A.簡易計稅

B.預交增值稅

C.待抵扣進項稅

D.待認證進項稅

【答案】ABCD

【2-單選】

一般納稅人采購材料取得的增值稅專用發票尚未經過認證，發票上列明的增值稅額應 計入( )。

A.待抵扣進項稅額

B.進項稅額

C.待轉銷項稅額

D.待認證進項稅額

【答案】D

【3-單選】

增值稅一般納稅人當期發生(增值稅專用發票已經稅務機關認證)準予以后期間抵扣 的進項稅額應計入( )。

A.應交稅費——待轉銷項稅額

B.應交稅費——未交增值稅

C.應交稅費——待抵扣進項稅額

D.應交稅費——應交增值稅

【答案】C

【4-多選】

下列各項中，關于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有( )。

A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”

B.委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”

C.已單獨確認進項稅額的購進貨物發生非正常損失，應貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”

D.企業管理部門領用本企業生產的產品，應貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”

【答案】BC

【解析】選項 A，外購貨物用于投資，應視同銷售計算增值稅銷項稅額;選項 D，借記管理費用，貸記庫存 商品，不視同銷售。

【5-判斷】

企業初次購買增值稅稅控系統專用設備，按規定可抵減的增值稅應納稅額，應沖減 專用設備成本。( )

【答案】×

【解析】企業初次購買增值稅稅控系統專用設備，按規定可抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交 增值稅(減免稅款)”，貸記“管理費用” 科目。

【6-單選】

下列各項中，企業應交消費稅的相關會計處理表述正確的是( )。

A.收回委托加工物資直接對外銷售，受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費—應交消費稅”科目的借方

B.銷售產品應交的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

C.用于在建工程的自產產品應交納的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

D.收回委托加工物資連續生產應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅記入“委托加工物資”科目的借方

【答案】B

【解析】選項 A，計入委托加工物資的成本;選項 C，計入在建工程;選項 D，計入應交稅費—應交消費稅。

【7-判斷】

委托加工應稅消費品，收回之后用于連續生產應稅消費品的，不需要再繳消費稅。( )

【答案】√

【8-判斷】

房地產開發經營企業銷售房地產應繳納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。( )

【答案】√

【9-單選】

下列各項中，企業應通過“應交稅費”科目核算的是( )。

A.應繳納的職工社會保險費

B.占用耕地建房交納的耕地占用稅

C.轉讓房屋應交納的土地增值稅

D.簽訂合同應交納的印花稅

【答案】C

【解析】選項 A，借記“管理費用”等，貸記“應付職工薪酬”;選項 B，借記“在建工程”，貸記“銀行存 款”;選項 C，借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費”;選項 D，借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”。

【10-多選】

下列關于相關稅金的會計處理正確的是( )。

A.擁有產權房屋繳納的房產稅計入房屋成本

B.企業應交的城市維護建設稅計入稅金及附加

C.簽訂購銷合同繳納的印花稅計入主營業務成本

D.商用貨車繳納的車船稅計入稅金及附加

【答案】BD

【解析】選項 A、C，均計入“稅金及附加”。

【11-單選】

企業將自有辦公樓對外出租交納的房產稅應記入的會計科目是( )。

A.管理費用

B.其他業務成本

C.稅金及附加

D.營業外支出

【答案】C

【解析】企業應交房產稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費”。

【12-多選】

下列各項，應計入“稅金及附加”的有( )。

A.自用辦公樓應交的城鎮土地使用稅

B.銷售應稅礦產品應交的資源稅

C.銷售商品應交的增值稅

D.銷售應稅消費品應交的消費稅

【解析】選項 C，借記“銀行存款”等，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。

【13-單選】

某企業 2019 年應交增值稅 1 100 000 元，城鎮土地使用稅 200 000 元，消費稅 500 000 元，土地增值稅 350 000 元。城市建設維護稅稅率為 7%，下列關于城市維護建設稅的處理，正確的是( )。

A.借：管理費用 112 000 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 112 000

B.借：管理費用 150 500 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 150 500

C.借：稅金及附加 112 000 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 112 000

D.借：稅金及附加 150 500 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 150 500

【答案】C

【解析】應交城建稅=(1 100 00+500 000)×7%=112 000(元)，計入“稅金及附加”。

【14-單選】

消費稅 16 000 元，支付印花稅 800 元。不考慮其他因素，該企業當月應計入“稅金 及附加”的金額為( )元。

A.23 300

B.26 000

C.33 300

D.5 800

【答案】A

【解析】除應交增值稅，其他均計入“稅金及附加”=2 000+3 000+1 500+16 000+800=23 300(元)。

點擊進入免費初級會計實務章節練習系統

準考證打印

2022年4月8日前，各省級考試管理機構公布本地區初級資格考試準考證網上打印起止時間。具體哪天開始打印，小編建議考生可立即填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2022年各省初級會計職稱考試準考證打印時間、考試時間，助您順利參加考試。

準考證上的考試時間、考場號等信息由財政部全國編場系統自動分配。請考生在規定的時間內及時打印準考證，以免錯過考試時間。

考試時間

初級資格考試于2022年5月7日至11日，5月14日至15日，分兩個時間段進行，共14個批次。具體安排如下：

《初級會計實務》科目考試時長為105分鐘，《經濟法基礎》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續考試，時間不能混用。考試時間和考點由系統隨機安排，不能變動。

以上內容是2022年初級會計實務負債章練習題信息，考生進入學習階段小編為廣大考生上傳更多2022年初級會計章節試題、真題內容，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。