(單選)1.2020年度某企業應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數和年初數分別為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產年末數和年初數分別為150萬元和110萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業2020年度所得稅費用的金額應為( )萬元。

A:160

B:200

C:240

D:320

正確答案：C

知 識 點 ：應交所得稅的計算,應交所得稅的計算,應交所得稅的計算

參考解析：該企業2020年度所得稅費用的金額應為=800×25%+(280-200)-(150-110)=240(萬元)，選項C正確。

(單選)2.甲企業為增值稅一般納稅人，委托乙企業加工一批應交消費稅的W材料，發出原材料的成本為50 000元，加工費為10 000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為1 300元，發票已通過稅務機關認證。由乙企業代收代繳的消費稅為4 000元。甲企業收回W材料直接用于銷售。不考慮其他因素，甲企業收回委托加工W材料的成本為( )元。

A:60 000

B:61 300

C:65 300

D:64 000

正確答案：D

知 識 點 ：應交消費稅

參考解析：甲企業收回委托加工W材料的成本=50 000+10 000+4 000=64 000(元)。

注意：本題中由于加工收回的材料用于直接銷售，由乙企業代收代繳的消費稅計入委托加工收回材料的成本;如果委托方收回后用于繼續加工應稅消費品，則由受托方代收代繳的消費稅計入“應交稅費——應交消費稅”的借方。

(多選)3.下列會引起利潤總額發生增減變動的是( )。

A:計提存貨跌價準備

B:確認勞務收入

C:確認所得稅費用

D:取得持有國債的利息收入

正確答案：A,B,D

知 識 點 ：應交所得稅的計算

參考解析：確認所得稅費用影響凈利潤。選項A，計入資產減值損失;選項B，計入主營業務收入或其他業務收入;選項C，計入所得稅費用;選項D，計入投資收益。

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