編輯推薦：2022年初級會計職稱《經濟法基礎》夯實基礎200題及答案解析

試題部分

1、2012年某企業當年實現自產貨物銷售收入500萬元，當年發生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業當年可以稅前扣除的廣告費是()萬元。【單選題】

A.15

B.60

C.75

D.95

2、稅務檢查中，稅務機關不可進行檢查的場所是()。【單選題】

A.貨物存放地

B.納稅人經營地

C.納稅人生活區

D.納稅人生產地

3、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。【多選題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

4、代理記賬機構的業務范圍包括()。【多選題】

A.根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算

B.對外提供財務會計報告

C.向稅務機關提供稅務資料

D.委托人委托的其他會計業務

5、一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回銷項稅額或者折讓當期的中扣減。()【判斷題】

A.正確

B.錯誤

答案見第二頁>>>

答案解析

1、正確答案：C

答案解析：本題考核企業所得稅中廣告費扣除限額。企業當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售(營業)收入的15%，超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費=500×15%=75(萬元)，因此當年發生的60萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結轉的35萬元中的15萬元，即企業當年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結轉扣除。

2、正確答案：C

答案解析：本題考核稅務機關在稅務檢查中的職權和職責。稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

3、正確答案：C、D

答案解析：本題考核土地增值稅清算的有關規定。符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：(1)已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的；(2)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的；(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；(4)省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務機關規定的其他情況。選項AB錯誤：納稅人應進行土地增值稅的清算。【應試技巧】注意應當清算與主管稅務機關可以要求清算的區別。

4、正確答案：A、B、C、D

答案解析：本題考核代理記賬機構的業務范圍。代理記賬機構可以接受委托辦理下列業務：(1)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算(選項A符合題意)，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；(2)對外提供財務會計報告(選項B符合題意)；(3)向稅務機關提供稅務資料(選項C符合題意)；(4)委托人委托的其他會計業務(選項D符合題意)。

5、正確答案：A

答案解析：本題考核增值稅中銷售退回或折讓的稅務處理。一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回銷項稅額或者折讓當期的中扣減。

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