初級會計職稱《初級會計實務》歷年真題精選：應交增值稅
更新時間：2021-05-13 10:39:36
來源：環球網校
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應交增值稅
【單選題】2015年9月10日，某企業與客戶簽訂銷售合同并預收貨款55000元，9月20日商品發出，增值稅專用發票上注明價款為50000元，增值稅額8500元，當月發出商品的同時收到貨款，該企業應確認的商品銷售收入金額為()元。
A.50000
B.3500.
C.58500
D.55000
正確答案：A
參考解析：該企業應該按增值稅專用發票上注明的價款來確定銷售商品的收入，因此企業應確認的商品銷售收入金額為50000元。
應交增值稅
一般納稅人
1、科目設置
2、計稅方法：一般計稅法(稅款抵扣)
本期應交增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額
3、特殊事項的增值稅處理
視同銷售及進項稅額轉出(要求掌握下述情形)
小規模納稅人
1、科目設置：“應交稅費-應交增值稅”
2、計稅方法：簡易計稅
(1)本期應交增值稅=本期不含稅銷售額×征收率
(2)外購貨物時支付增值稅不得抵扣，直接計入外購物資成本。
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