編輯推薦：2020年初級會計職稱《經濟法基礎》密訓刷題及答案解析匯總

密訓刷題

經濟法基礎

第七章稅收征收管理法律制度

考點：稅收征收管理法的適用范圍以及征納雙方的權利和義務

【單選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關職權的是( )。

A.稅收法律、法規的知情權

B.依法為納稅人的情況保守秘密

C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權

D.委托代征權

【答案】D

【解析】選項AC是納稅人的權利;選項B是稅務機關和稅務人員的義務。

考點：稅務登記管理以及賬簿和憑證管理

【單選】

判斷根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起一定期限內，按照國家規定設置賬簿，該期限為( )。

A.90日

B.60日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

【單選】

根據稅收征收管理法律制度規定，下列關于發票領用、開具和保管的表述中，正確的是( )。

A.銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品名和金額

B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發票

C.已經開具的發票存根聯保存期滿后，開具發票的單位可直接銷毀

D.對于稅收風險程度較低的納稅人，按需供應發票

【答案】D

【解析】所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額，選項A錯誤。不得拆本使用發票，選項B錯誤。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀，不得直接銷毀，選項C錯誤。發票領用分類管理包括：

(1)稅收風險程度較低，按需供應發票

(2)稅收風險程度中等，正常供應發票，加強事中事后監管

(3)稅收風險程度較高，嚴格控制發票領用數量和最高開票限額，加強事中事后監管

考點：納稅申報的方式與延期申報

【單選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是( )。

A.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

B.數據電文方式的申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為準

C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

D.自行申報是指納稅人、扣繳義務人按照規定的期限自行直接到主管稅務機關指定的辦稅服務場所辦理納稅申報手續

【答案】A

【解析】選項A，郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

考點：稅款征收方式

【多選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅款征收方式中，不適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散，流動性大的稅源的有( )。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.查賬征收

【答案】ABD

考點：應納稅額的核定與調整

【多選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。

A.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

B.按規定應設置賬簿而未設置的

C.逾期不按規定履行稅務行政處罰決定的

D.擅自銷毀賬簿的

【答案】BD

【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的。依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的(選項B)。擅自銷毀賬簿(選項D)或者拒不提供納稅資料的。雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

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考點：稅款征收措施

【單選】

按照規定甲公司最晚應于2019年8月15日繳納稅款，甲公司遲遲未繳納，主管稅務機關責令其于當年9月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司直到10月20日才繳納稅款，關于主管稅務機關對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中，正確的是( )。

A.2019年9月30日至2019年10月21日

B.2019年10月1日至2019年10月21日

C.2019年8月16日至2019年10月20日

D.2019年9月15日至2019年10月19日

【答案】C

【解析】加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

【單選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是( )。

A.保證

B.抵押

C.質押

D.扣押

【答案】D

【解析】納稅擔保的方式包括保證、抵押、質押。扣押屬于稅收保全措施。

【單選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( )。

A.稅款

B.稅收滯納金

C.罰金

D.實現稅款、稅收滯納金的費用

【答案】C

【解析】納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。

【多選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，可以適用稅收保全的財產有( )。

A.金銀飾品

B.一處以外的住房

C.小汽車

D.古玩字畫

【答案】ABCD

【解析】機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房均可用于稅收保全。

【多選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有(　)。

A.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財產

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.責令納稅人提供納稅擔保

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

【答案】BD

【解析】經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：

(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。

(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。其他財產包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。

【單選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅款征收強制執行措施的是( )。

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.責成納稅人為應當繳納的稅款提供擔保

C.在規定的納稅期之前責令納稅人限期繳納應納稅款

D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款

【答案】D

【解析】稅款征收強制執行措施包括：強制扣款、拍賣變賣。

考點：稅務檢查

【多選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在發票管理中有權進行的檢查有( )。

A.檢查開具發票的情況

B.檢查取得發票的情況

C.查閱與發票有關的憑證、資料

D.調出發票查驗

【答案】ABCD

【解析】稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查：檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況;調出發票查驗;查閱、復制與發票有關的憑證、資料;向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

考點：稅收法律責任

【單選】

納稅人的下列行為中，屬于逃稅的是( )。

A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B.在賬簿上多列支出，少列收入，少繳應納稅款的

C.未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

【答案】B

【解析】選項A，屬于抗稅行為;選項C，屬于未按照規定的期限辦理納稅申報的行為;選項D，屬于騙稅行為。

【單選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數的罰款，該倍數為( )。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

【答案】B

【解析】納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

考點：重大稅收違法失信案件信息公布的范圍及內容

【多選】

根據會計法律制度的規定，下列會計人員中，將被列入嚴重失信會計人員“黑名單”、納入全國信用信息共享平臺向社會公開披露相關信息的有( )。

A.有提供虛假財務會計報告行為的

B.有做假賬行為的

C.有隱匿或者故意銷毀會計憑證行為的

D.有挪用公款行為的

【答案】ABCD

【解析】《關于加強會計人員誠信建設的指導意見》指出，要建立嚴重失信會計人員“黑名單”制度，將有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污、挪用公款，職務侵占等與會計職務有關違法行為的會計人員，作為嚴重失信會計人員列入“黑名單”，納入全國信用信息共享平臺，依法通過“信用中國”網站等途徑，向社會公開披露相關信息。

【判斷】

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，屬于重大稅收違法失信案件。( )

【答案】√

【解析】重大稅收違法失信案件是指符合下列標準之一的案件：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;騙取國家出口退稅款的;以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的;虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的;私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的;具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的;其他違法情節嚴重、有較大社會影響的。

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