編輯推薦：2020年初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練匯總(8月份)

(單選)1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格63萬元，繳納關稅稅額6.3萬元。已知高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A:(63+6.3)÷(1-15%)×13%=10.6(萬元)

B:(63+6.3)×13%=9.009(萬元)

C:63÷(1-15%)×13%=9.64(萬元)

D:63×13%=8.19(萬元)

正確答案：A

知 識 點 ：增值稅應納稅額的計算

參考解析：進口環節應納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-15%)×13%=10.6(萬元)。

(多選)2.納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發票的有( )。

A:購貨人購進免稅物品要求開具專用發票

B:商業零售化妝品

C:境內易貨貿易

D:消費者個人購進筆記本電腦要求開具專用發票

正確答案：A,B,D

知 識 點 ：增值稅專用發票使用規定

參考解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的(法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;(4)小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開)。

(判斷)3.納稅人兼營免稅、減稅項目的，未分別核算免稅、減稅項目的銷售額的，由稅務局核定其減稅、免稅銷售額，就核定金額減稅或者免稅。(　　)

A:正確

B:錯誤

正確答案：B

知 識 點 ：增值稅應納稅額的計算

參考解析：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算，不得免稅、減稅。

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