編輯推薦：2020年初級會計考試《經濟法基礎》精選習題匯總

今日習題

【51-多選】

根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售下列貨物中，可以選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的有( )。

A.自來水公司銷售自產的自來水

B.縣級以下小型水利發電站生產的電力

C.食品廠銷售的食用植物油

D.煤氣公司銷售的煤氣

【答案】AB

【解析】一般納稅人銷售自產的下列貨物，可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：①縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力;②建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料;③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦);④用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品;⑤自來水;⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。

【52-多選】

根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的有( )。

A.圖書

B.糧食

C.天然氣

D.暖氣

【答案】ABCD

【53-多選】

根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。

A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費

B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】AB

【解析】下列項目不屬于價外費用：受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;符合條件的代為收取的政府性基金或行政事業性收費;銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費等;以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。

【54-多選】

根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人購進的下列服務，不得抵扣進項稅額的有( )。

A.娛樂服務

B.居民日常服務

C.餐飲服務

D.貸款服務

【答案】ABCD

【解析】購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項稅額。

【55-多選】

根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有( )。

A.農產品收購發票

B.餐飲服務

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.稅控機動車銷售統一發票

【答案】ACD

【解析】合法扣稅憑證的種類：增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)(選項D);海關進口增值稅專用繳款書(選項C);農產品收購發票(選項A);農產品銷售發票等;納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額，所以B選項不能抵扣進項稅額。

【56-多選】

根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有( )。

A.餐飲服務

B.住宿服務

C.廣告服務

D.貸款服務

【答案】BC

【解析】納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。

【57-多選】

根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。

A.收派服務

B.文化體育服務

C.公交客運服務

D.電影放映服務

【答案】ABCD

【解析】以上選項均可選擇適用簡易計稅方法計稅。

【58-多選】

根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額

B.被執法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額

C.被執法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額

D.因地震造成毀損的購進貨物的進項稅額

【答案】ABC

【解析】自然災害屬于非常損失，不屬于增值稅法中規定的非正常損失，其進項稅正常抵扣。

【59-多選】

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有( )。

A.征稅對象

B.納稅人

C.海關

D.稅務機關

【答案】BCD

【解析】選項B、C、D屬于稅收法律關系主體，其中征稅主體包括稅務機關和海關，納稅主體指納稅義務人;選項A屬于稅收法律關系的客體。

【60-多選】

下列稅種中，由稅務局負責征收和管理的有( )。

A.關稅

B.企業所得稅

C.資源稅

D.土地增值稅

【答案】BCD

【解析】關稅、船舶噸稅、委托代征的進口環節增值稅、消費稅由海關征收。

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