2020年初級會計考試《經濟法基礎》試題及答案(四)
更新時間：2020-05-15 14:01:54
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單選題
9.2020年1月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予購買方8折優惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為( )。
A.40萬元
B.41.76萬元
C.46.4萬元
D.32萬元
查看答案解析參考答案：D
參考解析： (1)商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應確認的產品銷售收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(萬元)。
10. 2019年度，甲企業實現銷售貨物收入3000萬元，獲得捐贈收入100萬元，當年發生廣告費400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為( )萬元。
A.340萬元
B.510萬元
C.450萬元
D.460萬元
查看答案解析參考答案：C
參考解析：扣除限額=3000×15%=450萬元;本年實際發生400萬可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結轉未扣除的廣告費50萬，合計450萬元。
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