考點一：貨幣資金

習題強化

【1-多選】下列各項中，關于企業現金溢余的會計處理表述正確的有( )。

A.未查明原因的現金溢余計入營業外收入

B.應支付給有關單位的現金溢余計入其他應付款

C.無法查明原因的現金溢余沖減管理費用

D.應支付給有關單位的現金溢余計入應付賬款

【2-判斷】銀行存款余額調節表可以作為調整企業銀行存款賬面余額的記賬依據。( )

【3-判斷】銀行存款余額調節表中，銀行對賬單余額應減去企業已收銀行未收的款項。( )

【4-多選】下列各項中，使企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是(　)。

A.企業開出支票，對方未到銀行兌現

B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業銀行存款賬戶

C.銀行代扣水電費，企業尚未接到通知

D.銀行收到委托收款結算方式下結算款項，企業尚未收到通知

【5-多選】下列屬于“其他貨幣資金”核算內容的是( )。

A.將款項交存銀行轉作銀行匯票存款

B.收到三個月到期的銀行承兌匯票

C.委托開戶行匯款到采購地開立的采購專戶

D.向證券公司劃出以備購買股票的資金

【6-多選】下列應通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

A.以銀行匯票購入原材料

B.以存出投資款購入交易性金融資產

C.收到購貨方用于償還購貨款的商業承兌匯票

D.以銀行承兌匯票購入周轉材料

【7-單選】企業將款項匯往異地銀行開設采購專戶，根據收到的銀行匯款憑證回單聯，應借記的會計科目為( )。

A.其他貨幣資金

B.材料采購

C.其他應收款

D.應收賬款

答案及解析

1.【答案】AB

【解析】選項C，計入“營業外收入”;選項D，計入“其他應付款”。

2.【答案】×

【解析】“銀行存款余額調節表”只是為了核對賬目，不能作為調整企業銀行存款賬面記錄的記賬依據。

3.【答案】×

【解析】銀行存款余額調節表中，銀行對賬單余額應加上企業已收銀行未收的款項。

4.【答案】ABD

【解析】企業已付，銀行未付;銀行已收，企業未收，這兩類未達賬項會使銀行存款日記賬余額小于對賬單余額。另外，企業或銀行記賬有誤也會使兩者余額不等。

5.【答案】ACD

【解析】選項B，計入“應收票據”。

6.【答案】AB

【解析】選項C，借記“應收票據”;選項D，貸記“應付票據”。

7.【答案】A

【解析】企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶，根據匯出款項憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”。

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