考點一：貨幣資金

習(xí)題強(qiáng)化

【1-多選】下列各項中，關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會計處理表述正確的有( )。

A.未查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

B.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入其他應(yīng)付款

C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費用

D.應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余計入應(yīng)付賬款

【2-判斷】銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。( )

【3-判斷】銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，銀行對賬單余額應(yīng)減去企業(yè)已收銀行未收的款項。( )

【4-多選】下列各項中，使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是(　)。

A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶

C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知

【5-多選】下列屬于“其他貨幣資金”核算內(nèi)容的是( )。

A.將款項交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款

B.收到三個月到期的銀行承兌匯票

C.委托開戶行匯款到采購地開立的采購專戶

D.向證券公司劃出以備購買股票的資金

【6-多選】下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

A.以銀行匯票購入原材料

B.以存出投資款購入交易性金融資產(chǎn)

C.收到購貨方用于償還購貨款的商業(yè)承兌匯票

D.以銀行承兌匯票購入周轉(zhuǎn)材料

【7-單選】企業(yè)將款項匯往異地銀行開設(shè)采購專戶，根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)，應(yīng)借記的會計科目為( )。

A.其他貨幣資金

B.材料采購

C.其他應(yīng)收款

D.應(yīng)收賬款

答案及解析

1.【答案】AB

【解析】選項C，計入“營業(yè)外收入”;選項D，計入“其他應(yīng)付款”。

2.【答案】×

【解析】“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù)。

3.【答案】×

【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，銀行對賬單余額應(yīng)加上企業(yè)已收銀行未收的款項。

4.【答案】ABD

【解析】企業(yè)已付，銀行未付;銀行已收，企業(yè)未收，這兩類未達(dá)賬項會使銀行存款日記賬余額小于對賬單余額。另外，企業(yè)或銀行記賬有誤也會使兩者余額不等。

5.【答案】ACD

【解析】選項B，計入“應(yīng)收票據(jù)”。

6.【答案】AB

【解析】選項C，借記“應(yīng)收票據(jù)”;選項D，貸記“應(yīng)付票據(jù)”。

7.【答案】A

【解析】企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”。

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