【多選】下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有( )。

A.無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

B.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余

C.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益

D.因計(jì)量誤差導(dǎo)致的存貨盤盈

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C，計(jì)入資產(chǎn)處置損益;選項(xiàng)D，沖減管理費(fèi)用。

【多選】下列不應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目的有( )。

A.債務(wù)重組發(fā)生的損失

B.出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.訴訟費(fèi)

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)B，計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”;選項(xiàng)D，計(jì)入“管理費(fèi)用”。

【多選】下列影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有( )。

A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅

B.遞延所得稅收益

C.遞延所得稅費(fèi)用

D.代扣代繳的個(gè)人所得稅

【答案】ABC

【教材例5-40】甲公司2019年利潤(rùn)總額為1 980萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，其中：

全年實(shí)發(fā)工資200萬(wàn)元(稅法規(guī)定可據(jù)實(shí)稅前扣除);

實(shí)際支付職工福利費(fèi)30萬(wàn)元(稅法規(guī)定不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除);

實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元(稅法規(guī)定不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予稅前扣除);

實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元(稅法規(guī)定不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予稅前扣除);

支付稅收滯納金12萬(wàn)元(稅法規(guī)定不得稅前扣除)。

計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅。

【解析】應(yīng)納稅所得額

=1980+30-200×14%+5-200×2%+21-200×8%+12=2 000(萬(wàn)元)

應(yīng)交所得稅=2 000×25%=500(萬(wàn)元)

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