【多選】下列各項應計入營業外收入的有( )。

A.無法支付的應付款項

B.無法查明原因的現金溢余

C.出售無形資產的凈收益

D.因計量誤差導致的存貨盤盈

【答案】AB

【解析】選項C，計入資產處置損益;選項D，沖減管理費用。

【多選】下列不應借記“營業外支出”科目的有( )。

A.債務重組發生的損失

B.出售無形資產凈損失

C.公益性捐贈支出

D.訴訟費

【答案】BD

【解析】選項B，計入“資產處置損益”;選項D，計入“管理費用”。

【多選】下列影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有( )。

A.當期應交所得稅

B.遞延所得稅收益

C.遞延所得稅費用

D.代扣代繳的個人所得稅

【答案】ABC

【教材例5-40】甲公司2019年利潤總額為1 980萬元，所得稅稅率為25%，其中：

全年實發工資200萬元(稅法規定可據實稅前扣除);

實際支付職工福利費30萬元(稅法規定不超過工資、薪金總額14%的部分準予稅前扣除);

實際支付工會經費5萬元(稅法規定不超過工資、薪金總額2%的部分準予稅前扣除);

實際支付職工教育經費21萬元(稅法規定不超過工資、薪金總額8%的部分準予稅前扣除);

支付稅收滯納金12萬元(稅法規定不得稅前扣除)。

計算2019年應交所得稅。

【解析】應納稅所得額

=1980+30-200×14%+5-200×2%+21-200×8%+12=2 000(萬元)

應交所得稅=2 000×25%=500(萬元)

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