單選題

1、2×19年某企業取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，2× 19年該企業的凈利潤為( )萬元。

A.112.5

B.113.75

C.116.75

D.111.25

【答案】B

【解析】國債利息收入免征企業所得稅，所以在計算應納稅所得額時應調整減少，該企業的應納稅所得額=150-5=145(萬元);該企業所得稅費用=145×25%=36.25(萬元)，2×19年該企業的凈利潤=150-36.25=113.75(萬元)。

2、在采用自營方式建造房屋建筑物時，下列項目中不計入固定資產成本的是( )。

A.工程項目耗用的工程物資

B.工程領用本企業商品涉及的消費稅

C.生產車間為工程提供的水電等費用

D.企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的費用

【答案】D

【解析】企業行政管理部門為生產經營活動發生的費用應該計入管理費用。

3、已知第一道工序定額工時為80小時，第二道工序定額工時為20小時，兩道工序平均完成50%，則第二道工序完工率為( )。

A.60%

B.50%

C.80%

D.90%

【答案】D

【解析】(80+20×50%)÷(80+20)×100%=90%。

4、某企業研發一項非專利技術，共發生研發支出250萬元，其中研究階段支出160萬元，開發階段支出90萬元(其中符合資本化條件的支出為80萬元)，假定研發成功，則該非專利技術的入賬價值為( )萬元。

A.90

B.80

C.250

D.240

【答案】B

【解析】開發階段符合資本化條件的支出計入無形資產入賬價值，研究階段的支出不能計入無形資產的成本，因此，入賬價值為80萬元。

多選題

5、以下經濟業務中，應填制轉賬憑證的有( )。

A.銷售不需用原材料，取得現金收入2000元

B.以資本公積轉增資本

C.購入設備，價款50000元以票據形式支付

D.結轉已銷商品的成本

【答案】BCD

【解析】轉賬憑證是記錄不涉及現金和銀行存款業務的記賬憑證。選項A取得現金收入，應該填制收款憑證;選項B、C、D均不涉及現金和銀行存款。

6、下列各項中，關于增值稅一般納稅人的會計處理表述正確的有( )。

A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

C.已單獨確認進項稅額的購進貨物發生非正常損失，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

D.企業管理部門領用本企業生產的產品，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

【答案】BC

【解析】外購貨物用于投資應視同銷售，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;將委托加工的貨物用于對外捐贈應視同銷售，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;已單獨確認進項稅額的購進貨物發生非正常損失，進項稅額不得抵扣，應做進項稅額轉出處理，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目;企業管理部門領用本企業生產的產品是按成本領用，不視同銷售。

判斷題

7、股份有限公司發行股票時，按照實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“股本”科目。( )

【答案】×

【解析】股份有限公司發行股票時，按照實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，實際發行股票面值總額貸記“股本”科目，差額記入“資本公積——股本溢價”科目。

8、增值稅小規模納稅人取得普通發票不可以抵扣進項稅額，但是如果取得的是專用發票，則可以抵扣進項稅額。( )

【答案】×

【解析】增值稅小規模納稅人無論取得的是普通發票還是專用發票，其進項稅額都不能抵扣，直接計入成本中。

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