1.【真題2013-單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定來源于中國境內、境外所得的表述中，不正確的是( )。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

【答案】D

【解析】選項D，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。

2.【真題2018-多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有( )。

A.轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

D.提供勞動所得，按照勞務發生地確定

【答案】ABCD

【解析】企業所得稅所得來源地的確定：銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;提供勞務所得，按照勞務發生地確定;轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

3.【真題2013-判斷題】企業所得稅的征稅對象包括居民企業來源于境內和境外的各項所得，以及非居民企業來源于境外的各項所得。( )

【答案】×

【解析】非居民企業應就來源于“境內”的所得和雖來源于“境外”但與境內所設立的機構、場所有實際聯系的所得，在我國納稅。

4.【真題2014-判斷題】居民企業應當僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。( )

【答案】×

【解析】居民企業應當就其來源于中國“境內、境外”的所得繳納企業所得稅。

5.【真題2015-判斷題】非居民企業未在中國境內設立機構、場所的，僅就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。( )

【答案】√

6.【真題2018-判斷題】在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用的企業所得稅稅率為20%。( )

【答案】×

【解析】在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用的企業所得稅稅率為25%。

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