編輯推薦：2020年7月份初級會計職稱考試每日一練匯總

單選題

1、A文娛公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取文化創意服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額16萬元。已知，文化創意服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該文娛公司當月上述業務應繳納增值稅( )萬元。

A.15.8

B. 16.12

C.16.1

D.14.3

2、A便利店為增值稅小規模納稅人，2018年第四季度零售商品取得收入206 000元;將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1 442元。已知增值稅征收率為3%。計算A便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[206 000+1 442÷(1+3%)]×3%=6 222(元)

B.(206 000+1 442)×3%=6 223.26(元)

C.[206 000÷(1+3%)+1 442]×3%=6 043.26(元)

D.(206 000+1 442)÷(1+3%)×3%=6 042(元)

3、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是( )。

A.商店銷售煙酒

B.婚姻介紹服務

C.外貿公司進口醫療設備

D.銀行提供貸款服務

4、下列各項中，不屬于免稅項目的是( )。

A.古舊圖書

B.文娛公司提供的文化服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.個人轉讓著作權

5、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅專用發票各聯次用途的表述中，錯誤的是( )。

A.發票聯作為購買方核算采購成本的記賬憑證

B.抵扣聯作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

C.抵扣聯作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證

D.發票聯作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】C

【解析】該文娛公司當月應繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元 )。

2、

【答案】D

【解析】商業企業的零售價屬于含增值稅價，A便利店零售商品取得的206 000元收入應先價稅分離;將外購的貨物用于贈送，應視同銷售貨物;A便利店是小規模納稅人。因此，A便利店第四季度應繳納的增值稅稅額=(206 000+1 442)÷(1+3%)×3%=6 042(元)。

3、

【答案】B

【解析】選項A屬于常規的貨物銷售行為，應依法繳納增值稅;選項B婚姻介紹服務，免征增值稅;選項C屬于進口貨物，應當向海關申報繳納增值稅，不符合免稅規定;選項D屬于提供金融服務，應當依法繳納增值稅。

4、

【答案】B

【解析】選項A古舊圖書，免征增值稅;選項B文娛公司提供的文化服務，按“生活服務”計繳增值稅;選項C醫療機構提供的醫療服務免征增值稅;選項D個人轉讓著作權，免征增值稅。

5、

【答案】B

【解析】選項 AD屬于發票聯的用途;選項 C屬于抵扣聯的用途;選項 B是發票聯的用途。

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