2019年初級會計職稱《經濟法基礎》真題(5月14日網友版)：不定項選擇題答案
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2019 年初級會計職稱經濟法基礎試題(網友回憶版)-5.14
參考答案
四、不定項選擇題
(一)
1、
【答案】D
【解析】甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴應視同銷售，按照同類晚宴的平均價格計算增值稅。(636 000+2 650)÷(1+6%)×6%=36 150 元
2、
【答案】AD
【解析】“現代服務”包括：①研發和技術服務：6%;②信息技術服務：6%;③文化創意服務：設計，知識產權，廣告，會展 6%;④物流輔助服務：6%;⑤租賃服務服務：動產 16%，不動產 10%;⑥鑒證咨詢服務：6%;⑦廣播影視服務(不是生活服務，指院線服務)：6%;⑧商務輔助服務(管理，人力資源，經紀代理等)：6%;⑨其他現代服務：6%。生活服務：文化，體育，教育，醫療，旅游，娛樂，餐飲，住宿，日常區分：【文創→現代，文體→生活】
3、
【答案】A
【解析】包裝費屬于價外費用，并入銷售額價稅分離。甲酒店當月銷售商品増值稅銷項稅額=(185 600+1 160) ÷(1+16%)×16%=25 760 元。
4、
【答案】C
【解析】購進免稅農產品，憑“農產品收購發票”或“農產品銷售發票”準予抵扣的進項稅額=買價×10% 扣除率。上期留抵稅額 3 200 元本期可以抵扣。
(二)
2、
【答案】BC
3、
【答案】BCD
【解析】銀行結算賬戶 Q 為一般存款賬戶，可以繳存現金不能支取現金。
4、
【答案】ACD
【解析】單位一次性購買預付卡 5 000 元以上不得使用現金，B 選項錯誤。
(三)
1、
【答案】ABCD
【解析】A 接受捐贈收入，B 屬于銷售貨物收入，C 屬于特許權使用費收入，D 屬于其他收入。
2、
【答案】D
【解析】甲公司為非金融企業，其借款對象區分金融企業和非金融企業。
甲公司與金融企業借款準予扣除，甲公司與非金融企業丙公司借款按照不超過金融企業同期同類貸款利率部分準予扣除。
利息費用：非金融企業與金融企業借款 準予扣除
非金融企業與非金融企業借款 不超過金融企業同期同類貸款利率部分準予扣除
【注意】準予扣除的借款費用和借款利息不包括資本化部分
【注意】投資者未按期繳足資本，該企業對外借款利息，相當于投資者實繳資本與在規定期限內應繳資本的差額應計付的利息，不得扣除
3、
【答案】CD
【解析】不得扣除項目(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項(2)企業所得稅稅款(3)稅收滯納金(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失【注意】區別“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費→可以扣除(5)超過規定標準的公益性捐贈支出及所有非公益性捐贈支出(6)贊助支出(7)未經核定的準備金支出(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息(9)與取得收入無關的其他支出
4、
【答案】C
【解析】稅法扣除限額=750×12%=90，甲公司直接向某小學捐贈 9 萬元和向貧困戶王某捐贈 2 萬元不得扣除。按本期發生通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出 80 萬元進行扣除。
【猜測】當期應繳納的應納稅所得額是多少萬元?
【答案】應納稅所得額=會計利潤+納稅調整=750+15+20+9+2=796。
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