編輯推薦：2019年初級會計職稱《初級會計實務》真題必考點匯總

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銀行存款的清查

1、未達賬項

①會使銀行存款日記賬賬面余額大于銀行對賬單余額的未達賬項：企業已收，銀行未收;銀行已付，企業未付。

②會使銀行存款日記賬賬面余額小于銀行對賬單余額的未達賬項：企業已付，銀行未付;銀行已收，企業未收。

③調整銀行存款日記賬的未達賬項：銀行已，企業未。

④調整銀行對賬單的未達賬項：企業已，銀行未。

2、銀行存款余額調節表

銀行存款余額調節表只起對賬作用，不能作為調整銀行存款日記賬賬面記錄的依據，也不能作為調整銀行對賬單余額的依據;調整后余額為企業實際可以動用的銀行存款金額。

銀行存款清查不通過“待處理財產損溢”賬戶進行

真題

【單選】在下列各項中，會導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是( )。

A.企業開具支票，對方未到銀行兌現

B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業銀行存款賬戶

C.銀行代收貨款，企業尚未接到收款通知

D.企業收到購貨方轉賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

【答案】D

【解析】選項 A，企業開具支票，對方未到銀行兌現，企業已付錢，銀行未付錢，會使得企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額;選項 B，銀行誤將其他公司的存款計入本企業銀行存款賬戶，銀行已入賬，企業未入賬，銀行對賬單余額大于企業銀行存款日記賬余額;選項 C，銀行代收貨款，企業尚未接到收款通知，銀行已入賬，企業未入賬，銀行對賬單余額大于企業銀行存款日記賬余額。

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