編輯推薦：2016-2018年初級會計職稱考試真題匯總(改編)

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2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題(改編)

一、單項選擇題

1.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應征收消費稅的是( )。

A.地板廠銷售自產實木地板

B.超市零售白酒

C.百貨公司零售高檔化妝品

D.汽車廠銷售自產電動汽車

2.根據關稅法律制度的規定，原產地不明的進口貨物適用的關稅稅率是( )。

A.普通稅率

B.特惠稅率

C.最惠國稅率

D.協定稅率

3.下列行為中，應按照“銷售不動產”稅目計繳增值稅的是( )。

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發布廣告

B.轉讓國有土地使用權

C.轉讓高速公路經營權

D.銷售底商

4.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經核實，甲公司當日在 P 銀行的存款賬戶余額為 10 萬元。關于 P 銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規定的是( )。

A.P 銀行當日向乙公司付款 100 萬元

B.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元

C.P 銀行當日向乙公司付款 10 萬元

D.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

5.2016 年 10 月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅 70000 元，消費稅 50000 元;向海關繳納進口環節增值稅 40000 元，消費稅 30000 元。已知城市維護建設稅適用稅率為 7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300 元

B.(70000+50000)×7%=8400 元

C.(70000+40000)×7%=7700 元

D.(50000+30000)×7%=5600 元

6.甲公司職工孫某已參加職工基本養老保險，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月平均工資為 4000 元，月最低工資標準為 2000 元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養老保險費的下列算式中，正確的是( )。

A.4000×3×8%=960 元

B.2000×3×8%=480 元

C.15000×8%=1200 元

D.4000×8%=320 元

7.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計 12 小時。一直甲公司實行標準工時制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應支付劉某 5 月最低加班工資的下列算式中，正確的是( )。

A.160÷8×12×300%=720 元

B.160÷8×12×150%=360 元

C.160÷8×12×100%=240 元

D.160÷8×12×200%=480 元

8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于結算紀律的表述中，正確的是( )。

A.單位和個人辦理支付結算，不得以任何理由拒絕付款

B.單位和個人辦理支付結算，可以簽發無資金保證的票據

C.銀行辦理支付結算，可以在支付結算制度之外附加條件

D.銀行辦理支付結算，不得以任何理由壓票

9.下列規范行為中，屬于行政法規的是( )。

A.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》

B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》

C.中國人民銀行發布的《支付結算辦法》

D.國務院發布的《企業財務會計報告條例》

10.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅種中，由海關負責征收的是( )。

A.城鎮土地使用稅

B.關稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

11.根據增值稅的相關規定，下列各項中，應征收增值稅的是( )。

A.物業管理單位代收的住宅專項維修資金

B.被保險人獲得的保險賠付

C.商業銀行提供直接收費金融服務收取的手續費

D.存款人取得的存款利息

12.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，應繳納車船稅的是( )。

A.商用客車

B.警用車船

C.捕撈漁船

D.養殖漁船

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13.2016 年 2 月周某以 150 萬元價格出售自有住房一套，購進價格 200 萬元住房一套。已知契稅適用稅率為 5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.150×5%+200×5%=17.5 萬元

B.150×5%=7.5 萬元

C.200×5%-150×5%=2.5 萬元

D.200×5%=10 萬元

14.甲勞務派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關于該勞務派遣用工的表述中，不正確的是( )。

A.甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協議

B.張某只能在乙公司從事臨時性，輔助性或者替代性的工作

C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D.乙公司應按月向張某支付報酬

15.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格 46.4 萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予購買方 9 折優惠。已知增值稅稅率為 16%，甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為( )。

A.36 萬元

B.40 萬元

C.42.76 萬元

D.46.4 萬元

16.甲企業為創業投資企業，2014 年 2 月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業)投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權。甲企業 2016 年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為 2000 萬元。已知企業所得稅稅率為 25%，甲企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算甲企業 2016 年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2000-300)×25%=425 萬元

B.(2000-300×70%)×25%=447.5 萬元

C.(2000×70%-300)×25%=275 萬元

D.2000×70%×25%=350 萬元

17.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的是( )。

A.購卡人可以使用信用卡購買預付卡

B.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能

C.記名預付卡的有效期最長為 3 年

D.單張記名預付卡的資金限額不得超過 1000 元

18.根據支付結算法律制度的規定，關于票據追索權行使的下列表述中，正確的是( )。

A.持票人不得在票據到期前追索

B.持票人應當按照票據的承兌人，背書人、保證人和出票人的順序行使追索權

C.持票人在行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關證明

D.持票人應當向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索

19.2016 年 6 月王某應邀為甲公司員工進行法規培訓，取得所得 220000 元。計算王某當月培訓所得應繳納個人所得稅收入額下列算式中，正確的是( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

20.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。

A.加收滯納金

B.征收稅款

C.確認納稅主體

D.沒收財物和違法所得

21.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是( )。

A.納稅人發生視同銷售不動產的，為不動產權屬變更的當天

B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，為建筑工程完工的當天

C.納稅人發生應稅行為先開具發票的，為開具發票的當天

D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

22.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A.出售寫字樓的乙公司

B.轉讓國有土地使用權的甲公司

C.出售商鋪的潘某

D.出租住房的孫某

23.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是( )。

A.罰款

B.支付違約金

C.罰金

D.返還財產

24.根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票管理的表述中，不正確的是( )。

A.發票記賬聯由付款方或受票方作為記賬原始憑證

B.已經開具的發票存根聯，應當保存5年

C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票

D.發票實行不定期換版制度

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二、多項選做題

1.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，適用納稅擔保的情形有( )。

A.從事生產，經營的納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

B.欠繳稅款，滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人有明顯的轉移，隱匿其應納稅的商品、貨物，以及其他財產或者應納稅收入的跡象

D.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

2.下列主體中，應當向持票人承擔票據責任的有( )。

A.不獲承兌的匯票出票人乙公司

B.對匯票予以承兌的甲公司

C.簽發銀行本票的 P 銀行

D.空頭支票出票人的開戶行 Q 銀行

3.甲公司與職工對試用期期限的下列約定中，符合法律規定的有( )。

A.王某的勞動合同期限 6 個月，雙方約定的試用期為 20 日

B.張某的勞動合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個月

C.趙某的勞動合同期限 2 個月，雙方約定的試用期為 5 個月

D.李某的勞動合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個月

4.下列關于規范性法律文件適用原則的表述中，正確的有( )。

A.部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

B.行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決

C.根據授權制定的法規與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決

D.法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決

5.根據非全日制法律制度的規定，關于非全日制用工的下列表述中，正確的有( )。

A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規定的最低小時工資標準

B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過 15 日

C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議

6.根據稅收征收管理法律制度的規定，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認被申請人具體行政行為違法的情形有( )。

A.被申請人的具體行政行為超越職權的

B.被申請人的具體行政行為證據不足的

C.被申請人的具體行政行為適用依據錯誤的

D.被申請人的具體行政行為明顯不當的

7.徐女士在 P 銀行申請一張信用卡，關于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規定的有( )。

A.若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息

B.P銀行應在信用卡協議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式，并經徐女士確認接受

C.若P銀行要調整信用卡利率，應至少提前 45 個自然日按照約定方式通知徐女士

D.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

8.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有( )。

A.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入

B.雜志社的編輯在本單位雜志上發表作品取得的所得

C.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入

D.出版社的專業作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

9.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有( )。

A.集體所有的位于農村的土地

B.國家所有的位于工礦區的土地

C.集體所有的位于建制鎮的土地

D.集體所有的位于城市的土地

10.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅的有( )。

A.攝影機

B.廣播用錄像機

C.啤酒

D.放像機

11.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有( )。

A.餐飲服務

B.住宿服務

C.廣告服務

D.貸款服務

12.根據支付結算法律制度的規定，關于銀行卡收單業務的下列表述中，正確的有( )。

A.特約商戶為個體工商戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶

B.收單機構向特約商戶收取的收單服務費由收單機構與特約商戶協商確定具體費率

C.特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶的，收單機構應當審核其合法持有該賬戶的證明文件

D.收單機構應當對實體特約商戶收單業務進行本地化經營和管理，不得跨省域開展收單業務

13.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量計征消費稅的有( )。

A.黃酒

B.柴油

C.涂料

D.游艇

14.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，免征資源稅的有( )。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.開采后出口的原油

D.開采后銷售的原油

15.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有( )。

A.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入

B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

C.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入

D.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入

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三.判斷題

1.因借款轉存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業務。( )

2.紅酒生產企業銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。( )

3.房地產開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。( )

4.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。( )

5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經受理的，不得申請行政復議。( )

6.煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，應繳納消費稅。( )

7.平等民事主體的當事人之間發生經濟糾紛時，當事人達成的有效仲裁協議可排除法院的管轄權。( )

8.集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標準可以低于當地人民政府規定的最低標準。( )

9.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額，進項稅額以及應納稅額數據的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發票。( )

10.甲公司向開戶銀行 P 銀行申請簽發的本票超過提示付款期限后，甲公司申請退款，P 銀行只能將款項轉入甲公司的賬戶，不能退付現金。( )

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四.不定項選擇

(一)

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導致活動受限，張某已不能從事原工作，公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

已知，張某月工資3000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年，甲公司所在地月最低工資標準為2000元。

要求:

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.關于張某在工作中突發先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是( )。

A.張某可享受12個月的停工留薪期待遇

B.張某在工作中突發先天性心臟病應認定為工傷

C.張某可享受3個月的醫療期待遇

D.張某可享受的醫療期按6個月累計病休時間計算

2.張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于( )。

A.2000元

B.2400元

C.1600元

D.3000元

3.甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的下列方式中，符合法律規定的是( )。

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

D.甲公司額外張某1個月工資后解除勞動合同

4.關于甲公司單方面解除與張某勞動合同法律后果的下列，正確的是( )。

A.應向張某支付合同解除賠償金

B.應向張某支付違約金

C.應向張某支付一次性傷殘就業補助金

D.應向張某支付經濟補償

(二)

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月有關經營情況如下:

(1)承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9900000元，按合同約定，當月時間預收含增值稅價款3300000元。

(2)購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額160000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8000元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅款180元。

(3)向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11600元/月。一次性收取6個月租金共計69600元。

已知:建筑服務增值稅稅率10%，有形動產租賃服務增值稅稅率為16%。

要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A. 9900000/(1+10%)×10%=900000元

B. 9900000×10%=990000元

C. 3300000/(1+10%)×10%=300000元

D. 3300000×10%=330000元

2.甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。

A.購進辦公用品稅額180元

B.購進工程設計服務稅額600元

C.購進工程所用材料稅額 160000元

D.購進施工現場修建臨時建筑物所用材料稅額8000元

3.計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A. 11600÷(1+16%)×16%=1600元

B. 11600×16%=1856元

C. 69600÷(1+16%)×16%=9600元

D. 69600×16%=11136元

4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值稅申報納稅的主管稅務機關是( )。

A.W市財政局

B.Y市財政局

C.W市稅務局

D.Y市稅務局

(三)

甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務，2016年有關經營情況如下：

(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元，經稅務機關核準上年以作壞賬損失處理后由收回的其他應收款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預繳企業所得稅稅款43萬元

(3)與生產經營有關的業務招待費支出50萬元

(4)支付殘疾職工工資14萬元，新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元，購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元，購置環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年機投入使用。

已知，業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之5

要求：

1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是( )。

A.上年以作壞賬損失先處理后又收回得其他應收款15萬元

B.提供技術服務收入500萬元

C.轉讓股權收入3000萬元

D.銷售貨物收入2000萬元

2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅時，準予扣除的是( )。

A.預繳企業所得稅稅額43萬元

B.增值稅180萬元

C.城市維護建設稅和教育費附加18萬元

D.房產稅25萬元

3.甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅額時，準予扣除的業務招待費支出是( )。

A.30萬元

B.25萬元

C.27.575萬元

D.12.5萬元

4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是( )。

A.支付殘疾職工的工資，在據實扣除的基礎上，按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

B.購進專門用于研發的設備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

C.購置環境保護專用設備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免

D.新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

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