編輯推薦：2019初級會計職稱模考卷匯總

這套卷是張湧老師梳理了整本書的常考考點，同時挑選出對應考點的常考題型和典型例題凝結而成的。

可以說這份卷子覆蓋了80%的常考考點和典型例題。

1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于加計扣除說法正確的是( )。

A.安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾職工工資100%加計扣除

B.批發和零售業不適用加計扣除政策

C.企業開展研發活動發生的研發費用未形成無形資產的，計入當期損益的按照實際發生額75%加計扣除

D.企業開展研發活動發生的研發費用形成無形資產的，按照無形資產成本175%稅前攤銷

【答案】ABCD

【解析】加計扣除優惠有兩個項目，研究開發費用和安置殘疾人員所支付的工資。研究開發費用關于CD是今年新調整需考生注意。

【考點鏈接】企業所得稅的加計扣除

2、HQ汽車廠為增值稅一般納稅人，現將3輛成本為8萬元的自產小汽車用于投資入股。同型號小汽車不含增值稅平均售價12萬元/輛，不含增值稅最高售價15萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%，增值稅稅率16%，成本利潤率10%。HQ汽車廠該筆業務應繳納消費稅稅額算式是()，增值稅稅額算式是( )。

A.3×15×5% 3×8×(1+10%)×16%

B.3×8×(1+10%)×5% 3×12×16%

C.3×12×5% 3×15×16%

D.3×15×5% 3×12×16%

【答案】D

【解析】消費稅納稅人將生產的應稅消費品用于換取資料、投資入股、抵償債務的，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。一般納稅人，自產貨物用于投資入股，增值稅應視同銷售。核定銷售額按順序，①先找近期銷售同類產品平均價，②若沒有再找市場平均價，③再沒有需核定銷售額。題目已知同類產品銷售平均價，無需組價，成本利潤率為干擾條件。即用同類產品銷售平均價作為計稅依據計算增值稅。

【考點鏈接】特殊形式下消費稅計稅銷售額、增值稅視同銷售

3、根據資源稅法律制度的規定，下列產品中，應征收資源稅的是()。

A.與原油同時開采的天然氣

B.人造石油

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油

D.已稅原煤加工的洗選煤

【答案】A

【解析】選項BD，均不征收資源稅，資源稅一次課征。選項C免稅。

【考點鏈接】資源稅征收范圍

做題能夠檢驗出你復習的效果，所以還沒有做題的同學們要注意了，可能你們還有很多隱藏的大問題還沒解決，那些難點易混點的問題還沒暴露出來。等到真正的考試時你才發現就晚了。

所以通過這次的模考點題的課程，相信購買了的同學們能夠地查漏補缺，備考更充分，志不在突破高分，志在穩過初會。

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