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第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

多選題

1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定所得來源地的表述，不正確的有( )。

A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B.銷售貨物所得，按照銷售合同簽訂地確定

C.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定

D.股息所得，按照分配股息的企業所在地確定

2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業取得收入的貨幣形式的有( )。

A.應收票據

B.股權投資

C.債務的豁免

D.固定資產

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物的有( )。

A.將貨物用于廣告

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于投資

D.將貨物用于贊助

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不正確的有( )。

A.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入

C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到發票時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入

5.根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

A.土地增值稅

B.消費稅

C.環保稅

D.車船稅

6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有( )。

A.未投入使用的建筑物

B.以經營租賃方式租出的運輸工具

C.以融資租賃方式租出的生產設備

D.已足額提取折舊仍繼續使用的電子設備

7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列選項中，屬于長期待攤費用的表述中，正確的有( )。

A.修理支出應達到取得固定資產是的計稅基礎60%以上是符合固定資產大修理支出的條件之一

B.修理后的規定資產使用年限延長2年以上是符合固定資產大修理支出的另一條件

C.租入固定資產的改建支出屬于長期待攤費用

D.其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于2年

8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅期限的表述中，正確的有( )。

A.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以1個完整會計年度作為1個納稅年度

B.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

C.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

D.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

9.不適用稅前加計扣除政策的行業有( )。

A.煙草制造業

B.房地產業

C.娛樂業

D.批發和零售業

10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于加速折舊說法正確的是( )。

A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規定折舊年限的80%

B.企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬，允許一次性在稅前扣除

C.加速折舊的方法有雙倍余額遞減法和年數總和法

D.常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產可以采取加速折舊

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11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，不屬于來源于中國境內所得的有( )。

A.居民納稅人出租境外的閑置住房

B.法國人出租本國自己的土地

C.美國人在美國從事建筑取得的所得

D.將財產出租給承租人在境內使用取得的所得

12.根據個人所得稅法律制度，關于每次收入的確定，正確的有( )。

A.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以一年的利息、股息和紅利收入為一次

D.非居民個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次

13.根據個人所得稅法律制度，屬于專項扣除的項目有( )。

A.住房公積金

B.基本醫療保險

C.住房貸款利息

D.大病醫療

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅的有( )。

A.某大學教授出售股權

B.某公司股權被司法或行政機關強制過戶

C.大志任職本公司并兼職董事

D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣

15.根據個人所得稅法律制度的規定，屬于應該依法辦理納稅申報的項目有( )。

A.取得稿酬所得年收入額減去專項扣除的余額共4萬元

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

D.取得境外所得

16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有( )。

A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入

B.雜志社的編輯在本單位雜志上發表作品取得的所得

C.出版社的專業作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入

17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于特許權使用費的有( )。

A.轉讓商標權收入

B.拍賣自己文學作品復印件

C.轉讓著作權收入

D.轉讓有價證券

18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅減稅項目的有( )。

A.福利費、撫恤金、救濟金 保險賠款

B.個人取得的拆遷補償款國家發行的金融債券利息

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

D.因嚴重自然災害造成重大損失的

19.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于暫免征收個人所得稅的有( )。

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

C.個人轉讓自用6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入20 000元的

20. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，非居民個人以每次收入額為應納稅所得額的有( )。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

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