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第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

單選題

1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非居民企業的是( )。

A.依照中國法律成立，實際管理機構在境內的H公司

B.依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的J公司

C.依照外國法律成立且實際管理機構在境外，在境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的K公司

D.依照外國法律成立，實際管理機構在境內的Y公司

2.2018年9月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格46.4萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予購買方9折優惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為( )。

A.40萬元

B.41.76萬元

C.46.4萬元

D.36 萬元

3.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確認收入實現時間的下列表述中，不正確的是( )。

A.接受捐贈收入，按照捐贈協議約定的日期確認收入的實現

B.轉讓財產收入應當按照從財產受讓方已收或應收的合同或協議價款確認收入

C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期

D.權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

A.接受捐贈收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.租金收入

5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.符合條件的居民企業之間的股息紅利收入

C.財產轉讓收入

D.特許權使用費收入

6.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )。

A.印花稅

B.房產稅

C.資源稅

D.允許抵扣的增值稅

7.2018年小球服裝公司取得銷售收入5 000萬元，廣告費支出700萬元;上一年度結轉廣告費80萬元。已知，該服裝發生廣告費可以按照當年銷售收入的15%在企業所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2018年準予扣除的廣告費是( )萬元。

A.0

B.700

C.750

D.780

8.甲公司2018年實現會計利潤總額400萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在“營業外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區的捐款56萬元。已知企業所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分準予結轉以后3年內扣除。計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(400+56)×25%-60=54(萬元)

B.400×25%-60=40(萬元)

C.(400+400×12%)×25%-60=52(萬元)

D.[400+(56-400×12%)]×25%-60=42(萬元)

9.小環公司2018年度實現利潤總額40萬元，直接向受災地區群眾捐款10萬元，通過市人民政府向貧困地區捐款6萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分準予結轉以后3年內扣除。小環公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，應調增的捐贈額為( )。

A.0萬元

B.10萬元

C.11.2萬元

D.16萬元

10.2018年11月，H生產企業因業務需要，經某具有合法經營資格的中介機構介紹與乙企業簽訂了一份買賣合同，合同金額為30萬元。H生產企業向該中介機構支付傭金3萬元。H生產企業在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，該筆傭金準予扣除的數額為( )萬元。

A.0

B.1

C.1.5

D.3

11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎( )。

A.盤盈的固定資產

B.自行建造的固定資產

C.外購的固定資產

D.通過捐贈取得的固定資產

12.小環企業為創業投資企業，2017年2月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業)投資500萬元，至2019年12月31日仍持有該股權。小環企業2019年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為2 000萬元。已知企業所得稅稅率為25%，小環企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算小環企業2019年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2 000-500)×25%=375(萬元)

B.(2 000-500×70%)×25%=412.5(萬元)

C.2 000×70%×25%=350(萬元)

D.(2 000×70%-500)×25%=225(萬元)

13.自2018年1月1日起 ，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為( )年。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

14.根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的下列所得中，其應納稅所得額以收入全額為應納稅所得額不包括( )。

A.股息所得

B.轉讓財產所得

C.特許權使用費所得

D.租金所得

15.自2017年7月1日起，企業可以選擇“分國不分項”或者“不分國不分項”計算其來源于境外的應納稅所得額，按照規定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。一經選擇，( )內不能變更。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

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16.2019年大仁(未婚)從小環公司取得工資薪金年收入140 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金10%。大仁繳納社保核定的年工資基數為120 000與此同時，每月都在償還首套住房貸款及利息。請問大仁2019年應繳納的個人所得稅額為( )元。

A.1 820

B.1 302

C.4 340

D.1 410

17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是( )。

A.托兒補助費

B.誤餐補助

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

18.2018年9月，退休職工小志取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是( )。

A.退休工資10 000元

B.商場有獎銷售中獎420元

C.其任職單位重陽節發放實物補貼960元

D.報刊上發表文章取得報酬3 000元

19.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，不應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

A.個人兼職取得的收入

B.從非任職公司取得的監事費收入

C.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入

D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

20.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，以每次收入額為計算個人所得稅應納稅所得額的是( )。

A.經營所得

B.特許權使用費所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稿酬所得

21.大學教授大仁取得的下列收入中，不應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

A.出版攝影作品收入

B.出版書畫作品收入

C.發表的文章

D.審稿收入

22.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于財產轉讓所得的是( )。

A.提供專利權的使用權取得的所得

B.出版圖書所得

C.提供房屋使用權取得的所得

D.出售股權

23.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是( )。

A.小志出租相機取得的所得

B.大仁出租住房取得的所得

C.西西出租空調取得的所得

D.餃子出租土地取得的所得

24.2018年8月，大仁出租住房取得不含增值稅租金收入3 500元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費180元，支付出租住房維修費1 200元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元。大仁當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(3 500-180-800-800)×10%=172(元)

B.(3 500-180-800)×10%=252(元)

C.(3 500-180-1 200)×10%=212(元)

D.(3 500-180-1 200-800)×10%=132(元)

25.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是( )。

A.王某將房屋無償贈與其子

B.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

26.2018年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30 000元，將其中1 000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

27.鄭某2018年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12 000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔 )。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

28.個體工商戶張某2018年度取得營業收入200萬元，當年發生業務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業務宣傳費15萬元。已知業務宣傳費不超過當年營業收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務宣傳費金額為( )。

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

29.2019年小志出版小說，取得稿酬收入共計220 000元，請問小志2019年應確認個人所得稅的收入額為( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

30.個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，超過本人繳費工資計稅基數的( )的部分，應并入個人當期的工資薪金所得，依法計征個人所得稅。

A.3%

B.4%

C.5%

D.10%

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