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第四章增值稅、消費稅法律制度

單選題

1.下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是( )。

A.租賃服務 B.貸款服務 C.工程服務 D.教育醫療服務

2.下列行為中，應按照“銷售不動產”稅目計繳增值稅的是( )。

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發布廣告 B.轉讓網絡游戲虛擬道具

C.銷售底商(建筑物底層商鋪) D.轉讓自然資源使用權

3.下列各項中，應征收增值稅的是( )。

A.商業銀行提供直接收費金融服務收取的手續費

B.公積金管理中心代收的住宅專項維修資金

C.資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式將實物資產轉讓，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為

D.存款人取得的存款利息

4.根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中，正確的是( )。

A.實行簡易征稅辦法 B.不可以請稅務機關代開增值稅專用發票

C.允許抵扣增值稅進項稅額 D.禁止使用增值稅專用發票

5.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是( )。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

B.納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為開具發票的當天

D.納稅人進口貨物，為付清價款的當天

6.2018年11月18日，A公司與B公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。11月23日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發票，12月10日，A公司收到B公司第一筆貨款45萬元，12月25日，A公司收到B公司第二筆貨款35萬元。根據增值稅法律制度的規定，A公司增值稅納稅義務發生時間為( )。

A.11月18日 B.12月10日 C.11月23日 D.12月25日

7.A手機專賣店為增值稅一般納稅人，2018年12月采取以舊換新方式銷售某型號手機200部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3 248元，舊手機的收購單價為232元，已知增值稅稅率為16%，A手機專賣店當月該業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(3 248-232)×200×16%=96 512(元)

B.(3 248-232)×200÷(1+16%)×16%=83 200(元)

C.3 248×200×16%=103 936(元)

D.3 248×200÷(1+16%)×16%=89 600(元)

8.2018年9月A公司銷售產品取得含增值稅價款116 000元，另收取包裝物租金6 960元。已知增值稅稅率為16%，A公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.116 000÷(1+16%)×16%=16 000(元)

B.(116 000+6 960)÷(1+16%)×16%=16 960(元)

C.116 000×16%=18 560(元)

D.(116 000+6 960)×16%=19 673.6(元)

9.根據增值稅法律制度的規定，包括在銷售額內的有( )。

A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B.以委托方名義開具發票代委托方的款項

C.符合收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據且所收款項全額上繳財政的代為收取的政府性基金或者行政事業性收費

D.收到的補貼等價外費用

10.G服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年10月，銷售服裝開具增值稅專用發票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知，增值稅稅率為16%，根據增值稅法律制度的規定，該G服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。

A.44.14 B.49.9 C.51.6 D.54.4

11. A文娛公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取文化創意服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額16萬元。已知，文化創意服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該文娛公司當月上述業務應繳納增值稅( )萬元。

A.15.8 B. 16.12 C.16.1 D.14.3

12.A便利店為增值稅小規模納稅人，2018年第四季度零售商品取得收入206 000元;將一批外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格1 442元。已知增值稅征收率為3%。計算A便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[206 000+1 442÷(1+3%)]×3%=6 222(元)

B.(206 000+1 442)×3%=6 223.26(元)

C.[206 000÷(1+3%)+1 442]×3%=6 043.26(元)

D.(206 000+1 442)÷(1+3%)×3%=6 042(元)

13.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是( )。

A.商店銷售煙酒 B.婚姻介紹服務

C.外貿公司進口醫療設備 D.銀行提供貸款服務

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14.下列各項中，不屬于免稅項目的是( )。

A.古舊圖書 B.文娛公司提供的文化服務

C.醫療機構提供的醫療服務 D.個人轉讓著作權

15.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅專用發票各聯次用途的表述中，錯誤的是( )。

A.發票聯作為購買方核算采購成本的記賬憑證

B.抵扣聯作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

C.抵扣聯作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證

D.發票聯作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證

16.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票的是( )。

A.房地產開發企業向小規模納稅人銷售房屋 B.百貨公司向消費者個人銷售服裝

C.超市向消費者個人銷售鞋帽 D.咨詢公司向一般納稅人提供業務流程管理服務

17.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.舞臺、戲劇及影視演員化妝用的上妝油 B.汽油 C.禮花彈 D.小禮花類

18.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是( )。

A.超豪華小汽車零售商 B.中輕型商用客車生產商 C.石腦油生產商 D.啤酒批發商

19.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

A.汽車廠用于獎勵職工的乘用車 B.珠寶廠用于連續生產珠寶玉石的珠寶玉石

C.汽油廠用于贊助的汽油 D.地板廠用于本廠員工食堂裝修的自制的實木地板

20.2018年10月，A煙草批發企業向B卷煙零售店銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30 000元;向C煙草批發企業銷售卷煙250標準條，取得不含增值稅銷售額為25 000元。已知卷煙批發環節消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標準條200支卷煙。A煙草批發企業上述業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

B.30 000×11%+300×200×0.005+25 000×11%+250×200×0.005=6 600(元)

C.30 000×11%+25 000×11%=6 050(元)

D.25 000×11%+250×200×0.005=3 000(元)

21.2018年11月，A酒廠銷售自產葡萄酒，取得含增值稅價款46.4萬元，另收取包裝物押金2.32萬元、手續費1.16萬元。已知葡萄酒增值稅稅率為16%，消費稅稅率為10%。A酒廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(46.4+1.16)÷(1+16%)×10%=4.1(萬元)

B.46.4÷(1+16%)×10%=4(萬元)

C.(46.4+2.32+1.16)÷(1+16%)×10%=4.3(萬元)

D.(46.4+2.32)÷(1+16%)×10%=4.2(萬元)

22.A化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.4萬元，收取手續費1.5萬元，另收取包裝物押金2萬元。已知，增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%。以下關于該化妝品廠本月應交消費稅的計算中，正確的是( )。

A.46.4×15%=6.96(萬元)

B.46.4÷(1+16%)×15%=6(萬元)

C.(46.4+1.5)÷(1+16%)×15%=6.19(萬元)

D.(46.4+1.5+2)÷(1+16%)×15%=6.45(萬元)

23.A汽車貿易公司2018年11月從國外進口小汽車100輛，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價為30萬元，已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則該公司進口小汽車應納消費稅稅額是( )萬元。

A.1 200 B.840 C.700 D.560

24.A企業委托B酒廠加工紅葡萄酒15箱，該酒無同類產品銷售價格，已知委托方A企業提供的原料成本5萬元;受托方B酒廠收取的不含增值稅加工費1萬元，代墊輔助材料成本2萬元，則B酒廠應代收代繳的消費稅為( )。(消費稅稅率為10%)

A.1÷(1-10%)×10%×10 000=1 111.11元

B.(5+1)÷(1-10%)×10%×10 000=6 666.67元

C.(5+1+2)÷(1-10%)×10%×10 000=8 888.89元

D.(5+1+2)×10%×10 000=8 000元

25. H企業為一般納稅人，2018年12月租入固定資產取得進行稅額為16萬元，其中50%用于免稅和簡易征收項目，其他都應用于可抵扣項目，那么當期該企業可以進行稅額抵扣的為( )萬元。

A.8 B.16 C.0 D.12

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