編輯推薦：2019初級會計《經濟法基礎》考前沖刺試題匯總

一、單項選擇題

1、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是()。

A.機動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D

2、關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是()。

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人

C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人

D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人

【答案】A

3、某企業財務資料顯示，2013年會計利潤為370萬元，其中營業外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。2013年企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【答案】C

4、下列業務中，按規定可以免征增值稅的是()。

A.書店銷售古舊圖書

B.某鋼廠銷售鋼材

C.某商店銷售農產品(非自產)

D.企業銷售使用過的物品

【答案】A

5、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬于非居民企業的是()。

A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B.在中國境內成立的外商獨資企業

C.在中國境內未設立機構.場所，但有來源于中國境內所得的企業

D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構.場所，也沒有來源于中國境內所得的企業

【答案】C

6、根據《支付結算辦法》的規定，出票日期“3月20日”的規范寫法是()。

A.零叁月零貳拾日

B.零叁月貳拾日

C.叁月零貳拾日

D.叁月貳拾日

【答案】C

7、勞動爭議申請仲裁的時效期間為()。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.4年

【答案】B

8、韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是()元。

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

9、在北京工作的張某工作年限是18年，2009年解除勞動合同時月工資為8200元。北京市人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資為2000元，張某可以得到的經濟補償金為()元。

A.132400

B.72000

C.159600

D.170200

【答案】B

10、關于票據結算的相關規定，下列說法不正確的是()。

A.票據有支付.匯兌.信用.結算.融資功能

B.票據的當事人分為基本當事人和非基本當事人

C.票據權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利

D.出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效

【答案】C

11、某公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為()。

A.合同簽訂的當天

B.合同確定的付款日期當天

C.收到預收款的當天

D.交付租賃物的當天

【答案】C

12、根據勞動合同法的規定，下列表述不正確的是()。

A.訂立勞動合同，應當遵循合法.公平.平等自愿.協商一致.誠實信用的原則

B.禁止用人單位招用未滿十八周歲的未成年人

C.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件

D.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系

【答案】B

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13、下列各項中，屬于法律事實中的相對事件的是()。

A.地震

B.爆發戰爭

C.簽訂協議

D.行政命令

【答案】B

14、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于稅款征收措施的是()。

A.責令納稅人停業整頓

B.責令納稅人限期繳納稅款

C.核定應納稅額

D.阻止出境

【答案】A

15、根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁機構的表述正確的是()。

A.仲裁庭是有權對當事人提交的經濟糾紛進行審理和裁決的機構

B.仲裁委員會隸屬于當地人民政府

C.仲裁委員會不按行政區劃層層設立

D.仲裁委員會中，法律.經濟貿易老師不得少于1/3

【答案】C

16、根據消費稅法律制度的規定，屬于消費稅納稅人的是()。

A.糧食批發企業

B.家電零售企業

C.卷煙進口企業

D.服裝企業

【答案】C

17、按照企業所得稅的有關規定，企業發生的下列項目在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。

A.贊助支出

B.固定資產修理支出

C.企業所得稅稅款

D.聯營企業的虧損

【答案】B

18、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理停業.復業登記的，其停業期限不得超過()。

A.3個月

B.180日

C.1年

D.2年

【答案】C

19、甲.乙因合同糾紛達成仲裁協議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了三種不同意見。根據《仲裁法》的規定，仲裁庭應當采取的做法是()。

A.提請仲裁委員會主任作出裁決

B.按首席仲裁員的意見作出裁決

C.提請仲裁委員會作出裁決

D.按多數仲裁員的意見作出裁決

【答案】B

20、某企業取得產品銷售收入100萬元，產品銷售成本60萬元，發生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務費用2萬元，銷售產品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業當年應繳納的企業所得稅為()萬元。

A.4.5

B.2.5

C.8.5

D.5.5

【答案】A

21、下列關于房產稅的說法，表述不正確的是()。

A.產權未確定以及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為納稅人

B.納稅單位無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅

C.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅

D.產權所有人.承典人不在房產所在地的，免交房產稅

【答案】D

22、根據支付結算法律制度的規定，國內信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過()。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

【答案】C

23、下列糾紛中，屬于《仲裁法》所規定的仲裁范圍的是()。

A.子女監護糾紛

B.財產繼承糾紛

C.房屋租賃合同糾紛

D.農業承包合同糾紛

【答案】C

24、關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是()。

A.國內信用證為不可撤銷的信用證

B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

C.國內信用證結算方式只適用于國內企業商品交易的貨款結算

D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

【答案】B

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二、多項選擇題

1、根據票據法律制度的規定，下列商業匯票出票人簽章正確的有()。

A.財務專用章加法定代表人簽名

B.公章加法定代表人簽名

C.財務專用章加法定代表人授權的代理人的簽名或蓋章

D.公章加法定代表人授權的代理人的簽名或蓋章

【答案】ABCD

2、根據《行政復議法》的規定，當事人認為行政機關的具體行政行為所依據的規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規定的審查申請，其中包括()。

A.國務院部門的規定

B.縣級人民政府的規定

C.縣級人民政府財政部門的規定

D.鄉鎮人民政府的規定

【答案】ABCD

3、根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事責任形式的有()。

A.返還財產

B.沒收非法財物

C.賠償損失

D.罰款

【答案】AC

4、下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有()。

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】ABC

5、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的有()。

A.偶然所得按每次收入額為應納稅所得額

B.稿酬所得按應納稅額減征70%

C.財產轉讓所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用

D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征

【答案】AD

6、下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有()。

A.某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入

B.某教授取得其他學校的講學收入

C.某教師自行舉辦學習班的收入

D.某職員取得的優秀員工獎

【答案】ABC

7、關于勞務派遣，下列表述正確的有()。

A.在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位與被派遣勞動者之間，但勞動力給付的事實則發生于被派遣員工與用工單位之間

B.勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬

C.用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者，不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位

D.勞務派遣單位應當將勞務派遣協議的內容告知被派遣勞動者，不得克扣用工單位按照勞務派遣協議支付給被派遣勞動者的勞動報酬

【答案】ABCD

8、根據發票管理的相關規定，發票的基本聯次包括()。

A.存根聯

B.發票聯

C.抵扣聯

D.記賬聯

【答案】ABD

9、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于委托加工收回的應稅消費品已納稅款扣除范圍的有()。

A.以委托加工收回的已稅化妝品原料生產的化妝品

B.以委托加工收回的已稅鞭炮.焰火原料生產的鞭炮.焰火

C.以委托加工收回的已稅摩托車零件生產的摩托車

D.以委托加工收回的已稅實木地板原料生產的實木地板

【答案】ABD

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10、根據營業稅改征增值稅的規定，下列各項中，屬于營改增范圍的有()。

A.信息技術服務

B.文化創意服務

C.物流輔助服務

D.鑒證咨詢服務

【答案】ABCD

11、下列各項中，屬于文化體育業征稅范圍包括()。

A.表演

B.播映

C.體育比賽及為體育比賽提供場地業務

D.經營游覽場所

【答案】ACD

12、下列關于支票的下列表述中，符合規定的有()。

A.支票基本當事人包括出票人.付款人.收款人

B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月

C.支票的提示付款期限自出票日起1個月

D.支票的付款人是出票人的開戶銀行

【答案】ABD

13、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。

A.向貧困地區的捐贈

B.向農村義務教育的捐贈

C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向紅十字事業的捐贈

【答案】BCD

14、關于民事訴訟與仲裁法律制度相關內容的下列表述中，正確的有()。

A.民事經濟糾紛實行或裁或審制度

B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度

C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行

【答案】ABCD

15、根據《票據法》的規定，下列關于本票的表述中，正確的是()。

A.到期日是本票的絕對應記載事項

B.我國本票僅限于銀行本票

C.本票不可以用于提現

D.本票是由出票人本人對持票人付款的票據

【答案】BD

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三、判斷題

1、根據規定，對不在中華人民共和國領域內居住的人和對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關系的訴訟，由原告經常居住地人民法院管轄。()

【答案】錯

【解析】根據規定，對不在中華人民共和國領域內居住的人和對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地人民法院管轄。

2、稅務登記證件不得轉借.涂改.損毀.買賣或者偽造。()

【答案】對

3、從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。()

【答案】對

4、納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，均不征收營業稅。()

【答案】對

5、勞務派遣是指由用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

【答案】對

6、在中國境內設立機構.場所且取得的所得與其所設機構.場所有實際聯系的非居民企業，應當就其來源于中國境內.境外的所得繳納企業所得稅，適用稅率為25%。()

【答案】對

7、一般納稅人憑《發票領購簿》.IC卡和經辦人身份證明領購專用發票。()

【答案】對

8、貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費.后還款的信用卡。()

【答案】對

9、對納稅人未按照規定期限繳納稅款的，應自發生納稅義務之日起至實際繳納之日止加收滯納金。()

【答案】錯

【解析】本題考核責令繳納.加收滯納金。《稅收征收管理法》規定的加收滯納金的起止時間，為法律.行政法規規定或者稅務機關依照法律.行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人.扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

10、法律事實可以劃分為法律行為和法律事件。法律行為是引起法律關系發生.變更和消滅的最普遍的法律事實。()

【答案】對

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四、不定項選擇題

(一)

甲企業的有關情況如下：(1)2014年1月，甲企業為支付A企業的貨款，向A企業簽發一張100萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業于1月18日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。

(2)2014年2月，甲企業為支付B企業的貨款，向B企業簽發一張出票后2個月付款的銀行承 兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌 匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業的存款賬戶資金不足500萬元為 由拒絕付款。

(3)2014年3月，甲企業為支付C企業的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國 內信用證。乙銀行向申請人甲企業收取了150萬元的保證金后，為甲企業辦理了信用證。4月10日，C企業請求付款時，開證行乙銀行以甲企業繳存的保證金和 其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

<1>.根據本題要點(1)所提示的內容，分析下列關于甲企業的行為的說法中，正確的是()。

A.甲企業的行為屬于簽發空頭支票

B.中國人民銀行有權對甲企業處以5萬元的罰款

C.由于支票上記載了“無條件支付的委托”，因此乙銀行不得拒絕付款

D.A企業有權要求甲企業支付2萬元的賠償金

【答案】ABD

【解析】根據規定，甲企業的行為屬于簽發空頭支票。根據規定，當事人簽發空頭支票的，應該不予以支付，并由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

<2>.根據本題要點(2)所提示的內容，下列關于商業匯票.持票人B企業提示付款和銀行拒絕付款情況的觀點中，正確的是()。

A.B企業提示付款的時間符合規定

B.相關當事人應該在4月10日之前向乙銀行提示承兌

C.乙銀行應向B企業付款，對甲企業全部的匯票金額500萬元按照每天萬分之五計收利息

D.乙銀行應向B企業付款，對甲企業未付款的部分250萬元按照每天萬分之五計收利息

【答案】ABD

【解析】B企業提示付款的時間符合規定。根據規定，商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日 起10日內，本題中，到期日是4月10日，B企業在4月15日提示付款，符合法律規定，乙銀行拒絕付款的做法不符合規定，選項A正確;定期付款的匯票提示 承兌時間是到期日之前，選項B正確;銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金 額按照每天萬分之五計收利息，因此選項C錯誤，選項D正確。

<3>.下列關于我國信用證的說法中，錯誤的是()。

A.我國信用證為不可撤銷.不可轉讓的跟單信用證

B.開證申請人使用信用證時，應委托其開戶銀行辦理開證業務

C.議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為

D.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行不得進行付款

【答案】D

【解析】根據規定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付款。

<4>.根據本題要點(3)所提示的內容，下列選項中說法正確的是()。

A.乙銀行在受理開證時，向甲企業收取保證金的數額不符合規定

B.該信用證的有效期最長不得超過6個月

C.乙銀行拒絕付款的做法不符合規定

D.C企業不能支取現金

【答案】BCD

【解析】(1)保證金的數額符合規定。根據規定，開證行在決定受理時，應向申請人收取不低 于開證金額20%的保證金。(2)C企業不能支取現金。根據規定，信用證結算方式只能用于轉賬結算，不得支取現金。(3)信用證的有效期為受益人向銀行提 交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。(4)乙銀行拒絕付款的做法不符合規定。根據規定，申請人繳存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在 規定的付款時間內進行付款。

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(二)

中國公民王某2014年10月的收入情況如下：取得工薪收入10000元;

(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;

(3)當月取得上市公司股息所得2000元;

(4)將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

<1>.王某10月份工資收入，應繳納的個人所得稅是()元。

A.475

B.675

C.745

D.1625

【答案】C

【解析】工薪收入應繳納個人所得稅=(10000-3500)×20%-555=745(元)

<2>.拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得稅是()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

【解析】個人將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按“特許權使用費所得”計算繳納個人所得稅。

應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

<3>.王某取得上市公司股息所得，應繳納的個人所得稅是()元。

A.200

B.640

C.400

D.1644

【答案】A

【解析】取得上市公司的股息所得減半征收所得稅。應繳納個人所得稅=2000×20%×50%=200(元)。

<4>.下列關于王某轉讓住房的相關表述中，正確的是()。

A.王某轉讓其自用住房免征個人所得稅

B.王某轉讓自用住房免征土地增值稅

C.王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為150000元

D.王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為160000元

【答案】BC

【解析】個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得 稅。題中王某購買時間為2010年6月，轉讓時間是2014年10月，時間不夠5年，所以不能免稅，要按財產轉讓所得計征個人所得稅。應繳納個人所得稅= (200-5-120)×20%=15(萬元)=150000(元)。居民個人轉讓住房免征土地增值稅。

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(三)

甲度假酒店設有客房部.餐飲部.娛樂部等經營部門，各經營部門業務實行分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經營游藝場取得游藝收入25萬元.射擊收入10萬元.跑馬比賽收入2萬元.玩游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費3萬元。

已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。

要求：根據上述材料，分析回答下列小題。

<1>.甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按照“服務業”稅目申報繳納營業稅的是()。

A.提供住宿服務

B.經營游藝場

C.提供餐飲服務

D.舉辦時裝表演活動

【答案】AC

【解析】選項B按娛樂業計算繳納營業稅;選項D按文化體育業計算繳納營業稅。

<2>.甲度假酒店當月住宿.餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】住宿.餐飲是按服務業全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

<3>.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業全額計算繳納營業稅的，不得扣除任何項目。

<4>.甲度假酒店當月時裝表演應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.17×20%=3.4萬元

B.17×3%=0.51萬元

C.17×5%=0.85萬元

D.(17-3)×20%=2.8萬元

【答案】D

【解析】(1)表演(進行戲劇.歌舞.時裝.健美.雜技.民間藝術.武術.體育等表演活動)屬于“文化體育業”征稅范圍，適用營業稅稅率為3%;(2)單位或者個人進行演出，以全部收入減去“付給提供演出場所的單位.演出公司或者經紀人的費用”后的余額為營業額，“支付給演員的勞務費用”并未被稅法列入準予扣除項目，不得扣除。

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