1、根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中，不正確的是

A.實行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發票

C.不允許抵扣增值稅進項稅額

D.可以請稅務機關代開增值稅專用發票

【答案】B

【解析】選項AC：小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額;選項BD：一般情況下，小規模納稅人不得自行對外開具增值稅專用發票，但可以申請主管稅務機關代開。

2、2017年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司增值稅納稅義務發生時間為

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

【答案】B

【解析】銷售貨物或者提供應稅勞務的，其增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。

多選題

1、根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有

A.延期付款利息

B.賠償金

C.手續費

D.包裝物租金

【答案】ABCD

【解析】價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

2、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，其2017年11月發生的下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有

A.購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額160000元

B.購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元

C.購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元

D.購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元

【答案】ABC

【解析】選項D：增值稅普通發票不能作為進項稅額的抵扣憑證。

判斷題

1、外購進口的原屬于中國境內的貨物，不征收進口環節增值稅。

【答案】錯誤

【解析】我國增值稅法律規定，只要是報關進口的應稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍。

2、道路通行服務屬于銷售服務——交通運輸服務。

【答案】錯誤

【解析】道路通行服務屬于銷售服務——租賃服務。
 

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