1、(多選)下列屬于“其他貨幣資金”核算內容的是( )。

A、將款項交存銀行轉作銀行匯票存款

B、收到三個月到期的銀行承兌匯票

C、委托開戶行匯款到采購地開立的采購專戶

D、向證券公司劃出以備購買股票的資金

【答案】ACD

【解析】選項B，計入“應收票據”。

2、(多選)企業在現金清查中發現有待查明原因的現金短缺或溢余，已按管理權限批準，下列有關會計處理正確的是( )。

A、無法查明原因的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“營業外收入”科目

B、應由保險公司賠償的現金短缺，應借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

C、應支付給有關單位的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“其他應付款”科目

D、無法查明原因的現金短缺，應借記“營業外支出”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

【答案】ABC

【解析】無法查明原因的現金短缺，應借記“管理費用”，貸記“待處理財產損溢”。

3、(多選)下列各項中，關于庫存現金清查結果經批準后的會計處理正確的有( )。

A、無法查明原因的現金溢余沖減管理費用

B、無法查明原因的現金短缺計入管理費用

C、應支付給有關人員的現金溢余計入其他應付款

D、應由出納員賠償的現金短缺計入其他應收款

【答案】BCD

【解析】無法查明原因的溢余計入營業外收入。

4、(多選)下列各項中，使企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是( )。

A、企業開出支票，對方未到銀行兌現

B、銀行誤將其他公司的存款計入本企業銀行存款賬戶

C、銀行代扣水電費，企業尚未接到通知

D、銀行收到委托收款結算方式下結算款項，企業尚未收到通知

【答案】ABD

【解析】企業已付，銀行未付;銀行已收，企業未收，這兩類未達賬項會使銀行存款日記賬余額小于對賬單余額。