單選題

1、根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，不屬于居民納稅人的是(　　)。

A、懷特，2015年1月1日入境，12月31日離境，期間三次臨時離境，每次20天

B、湯姆，2015年2月1日入境，次年3月1日離境

C、海南維，2015年1月1日入境，12月31離境

D、麥克，2015年1月1日入境，12月31離境，期間臨時離境25天

答案：B

2、一般納稅人銷售自產的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內不得變更，該期限是(　　)。

A、24個月

B、12個月

C、36個月

D、18個月

答案：C

解析：一般納稅人銷售自產的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

3、據勞動合同法律制度的規定，無效的勞動合同從(　　)之日起就沒有法律效力。

A、勞動合同訂立

B、提起勞動仲裁

C、勞動合同解除

D、提起勞動訴訟

答案：A

解析：無效的勞動合同，從“訂立時起”就沒有法律約束力。

4、張某在電腦專賣店支付7000元購買了一臺筆記本電腦，下列各項中，屬于該法律關系客體的是(　　)。

A、電腦專賣店

B、支付7000元

C、張某

D、筆記本電腦

答案：D

5、根據印花稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的是(　　)。

A、專利申請權轉讓合同應按技術合同貼花

B、專利實施許可合同按照產權轉移書據合同貼花

C、企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花

D、企業改制中經評估增加的資金免征印花稅

答案：D

解析：選項D：企業改制中經評估增加的資金按規定貼花。

6、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，說法正確的是(　　)。

A、采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額

B、采取以舊換新方式的，銷售額為實際收取的全部價款

C、采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出

D、采取以物易物方式的，以實際收取的差價款為銷售額

答案：C

解析：選項A：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額;選項B：采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但是對金銀首飾以舊換新業務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅;選項D：采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理。

7、根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行匯票的表述錯誤的是(　　)。

A、單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票

B、申請人和收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票

C、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D、銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準

答案：B

8、周某到E公司就職后，發現E公司未按照勞動合同約定提供勞動保護和勞動條件。根據勞動合同法律制度的規定，下列表述正確的是(　　)。

A、周某無權單方面解除勞動合同

B、周某可隨時通知E公司解除勞動合同

C、周某若想解除勞動合同，需要E公司同意才可以

D、周某不能解除勞動合同，只有E公司才有單方解除權

答案：B

解析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同。

9、根據《會計法》規定，各單位應當定期將會計賬簿與會計憑證相互核對，其目的是(　　)。

A、保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數相符

B、保證會計賬簿記錄與會計憑證有關內容相符

C、保證會計賬簿之間相對應的記錄相符

D、保證會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符

答案：B

10、根據契稅法律制度的規定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是(　　)。

A、土地使用權轉讓

B、房屋出租

C、房屋買賣

D、房屋贈與

答案：B

解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權出讓;土地使用權轉讓;房屋的買賣、贈與、交換等。房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍。

11、根據增值稅法律制度的有關規定，下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是(　　)。

A、將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

B、銀行銷售金銀不征收增值稅

C、將自產的貨物用于本企業的不動產在建工程，不征收增值稅

D、縫紉業務，不征收增值稅

答案：A

解析：本題考核視同銷售。將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅，選項A應當選;銀行銷售金銀繳納增值稅，選項B不選;自產的貨物用于本企業的不動產在建工程，屬于視同銷售，應征收增值稅，選項C不選;縫紉業務，應征收增值稅，選項D不選。

12、根據資源稅法律的規定，下列各項中，實行從量計征的是(　　)。

A、原煤

B、天然氣

C、鐵礦石

D、原油

答案：C

解析：黑色金屬原礦，包括鐵礦石、錳礦石和鉻礦石。適用定額稅率，從量計征資源稅的辦法。

13、下列違法結算紀律的行為中，應由單位和個人承擔法律責任的是(　　)。

A、受理無理拒付，不扣可扣滯納金

B、簽發空頭銀行匯票，銀行本票和辦理空頭匯票

C、簽發、取得和轉讓無真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金

D、壓票、任意退票、截留挪用客戶資金

答案：C

解析：《支付結算辦法》規定：“單位和個人辦理支付結算”，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用賬戶。

14、根據消費稅法律制度的有關規定，以下不征收消費稅的是(　　)。

A、體育上發令用的炮紙

B、煙花

C、禮花炮彈

D、炮竹

答案：A

解析：(1)選項A：體育上用的發令紙，不征收消費稅;(2)選項BCD：屬于消費稅“鞭炮、焰火”稅目的征收范圍，應征收消費稅。

15、李某花了500元吃飯取得發票，中了10000元，將其中的1000元直接捐贈給某小學，李某應繳納的個人所得稅為(　　)。

A、10000×20%=200(元)

B、(10000-1000)×20%=1800(元)

C、(10000-500-1000)×20%=1700(元)

D、(10000-500)×20%=1900(元)

答案：A

解析：個人通過中國境內非營利機構進行的捐贈，才能按規定在稅前扣除，直接進行的捐贈，不能稅前扣除。

16、根據勞動合同法律制度的規定，勞動者違反服務期的約定，應向公司支付(　　)。

A、違約金

B、補償金

C、賠償金

D、培訓費金

答案：A

解析：勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。

17、大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是(　　)。

A、作品參展收入

B、出版書畫作品收入

C、學術報告收入

D、審稿收入

答案：B

解析：選項ACD屬于勞務報酬所得，只有選項B是以出版而取得的所得，為稿酬所得。

18、當事人雙方達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內提交仲裁協議的，人民法院應該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協議，人民法院應該繼續審理，該提交的期間為(　　)。

A、一方起訴的同時

B、人民法院受理后

C、首次開庭前

D、一審判決前

答案：C

解析：根據我國《仲裁法》的規定，當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴，未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外。另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

19、關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的下列表述中，錯誤的是(　　)。

A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納

C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

答案：A

解析：城鎮土地使用稅納稅義務發生時間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮土地使用稅;(4)以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。

20、下列情況下取得的票據，不享有票據權利的是(　　)。

A、甲單位依法接受出票人乙簽發的票據

B、丙單位和丁單位具有真實的交易關系下，接受背書轉讓的票據

C、李某因為稅收原因無償取得的票據

D、張某把自己欺詐競爭對手取得的票據無償贈與知情的王某

答案：D

解析：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，取得票據不享有票據權利。

21、根據稅收征收管理法律制度的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他涉稅資料應當保存(　　)。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C

解析：會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他涉稅資料應當保存10年。

22、張某2013年8月取得稿酬所得80000元，根據個人所得稅法律制度的規定，張某當月應繳納個人所得稅(　　)元。

A、12200

B、16000

C、12800

D、8960

答案：D

解析：應納個人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)。

23、某酒廠2014年4月份生產一種新的糧食白酒，無償贈送給客戶0.8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價格，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%;糧食白酒消費稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據消費稅法律制度的規定，該酒廠當月應繳納的消費稅稅額為(　　)元。

A、8600

B、8800

C、9600

D、9800

答案：D

解析：應納消費稅=[40000×(1+10%)×0.8+0.8×1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+0.8×1000×0.5×2=9800(元)。

24、李某所持貸記卡當月透支余額為2萬元，根據支付結算法律制度的規定，李某首月最低還款額應不低于(　　)元。

A、1000

B、1500

C、2000

D、2500

答案：C

解析：貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

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