三、判斷題

1、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任;未構成犯罪的，依法給予行政處分。()

參考答案：對

2、資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。()

參考答案：對

參考解析：本題考核增值稅的納稅人。

四、不定項選擇題

根據以下材料，回答問題

某高新技術企業2017年7月開業，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下：

(1)領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各一份;建賬時共設8個營業賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。

(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料;與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。

(3)以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。

已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰;運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率0.5‰;借款合同印花稅稅率0.05‰。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、該企業領用證照及設立賬簿應繳納的印花稅為()元。

A.2550

B.2555

C.3050

D.3055

參考答案：C

參考解析：應繳納的印花稅=3×5+7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)。營業賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據。

2、該企業簽訂購銷合同和運輸合同應繳納的印花稅為()元。

A.140

B.145

C.230

D.235

參考答案：C

參考解析：應繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(萬元)=230(元)。

【提示】對于購銷合同中以貨換貨的合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合同兩個合同;運輸合同中的計稅依據是運輸費用，不含裝卸費。

3、該企業簽訂借款合同和產權轉移書據應繳納的印花稅為()元。

A.100

B.400

C.450

D.550

參考答案：C

參考解析：應繳納的印花稅=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(萬元)=450(元)。

4、下列關于印花稅的表述中，不正確的是()。

A.法律咨詢合同按技術合同征稅

B.營業賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據

C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應當補貼足印花

參考答案：A

參考解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。