三、判斷題

1、國家可以作為一個整體成為法律關系的主體，但國家機關不得參與經濟活動，不得成為法律關系的主體。()

參考答案：錯

參考解析：國家機關屬于機關法人，是法律關系主體——法人組織。

2、起征點就是免征額，免征額就是起征點，二者是同一概念。()

參考答案：錯

參考解析： (1)起征點：征稅對象的數額沒有達到規定起征點的不征稅;達到或超過起征點的，就其“全部數額”征稅。(2)免征額：對納稅對象中的一部分給予減免，只就“減除后的剩余部分”計征稅款。

四、不定項選擇題

根據下面資料，回答問題：

甲公司為居民企業，2013年度有關經濟業務如下：

(1)取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，逾期未退包裝物押金收入0.5萬元。

(2)支付職工困難補助3萬元、職工交通補貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元;繳納生產工人基本養老保險費40萬元。

(3)新技術研究開發費用30萬元，已計入管理費用。

(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。

(5)當年向投資者分配利潤100萬元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，在計算2013年度企業所得稅應納稅所得額時，應計人收入總額的是( )。

A.產品銷售收入2000萬元

B.銀行存款利息收入5萬元

C.逾期未退包裝物押金收入0.5萬元

D.國債利息收人15萬元

參考答案：A,B,C,D

參考解析：(1)企業所得稅“收入總額”包括應稅收入、不征稅收入和免稅收入;(2)選項D屬于免稅收入，選項ABCD均應計入“收入總額”。

2、甲公司下列支出中，在計算2013年度企業所得稅應納稅所得額時，不準予扣除的是( )。

A.向街道辦贊助支出6萬元

B.向投資者分配利潤100萬元

C.稅收滯納金2萬元

D.向貧困山區捐款5萬元

參考答案：A,B,C,D

參考解析：(1)選項A：與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出，不得在稅前扣除。(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在稅前扣除。(3)選項C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項D：甲公司“直接”向貧困山區的捐款不得在企業所得稅稅前扣除。

3、甲公司下列支出中，屬于職工福利費的是( )。

A.職工交通補貼2.5萬元

B.生產工人基本養老保險費40萬元

C.職工食堂人員工資15萬元

D.職工困難補助3萬元

參考答案：A,C,D

參考解析：(1)選項B：為“生產工人”繳納的基本養老保險費，屬于社會保險費;為“職工食堂等福利部門的工作人員”繳納的社會保險費，屬于職工福利費。(2)選項ACD：企業的職工福利費，主要包括：①職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施的維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等;②企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等;③按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

4、甲公司在計算2013年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的新技術研究開發費用總額的下列計算中，正確的是( )。

A.30×(1+50%)=45(萬元)

B.30×50%=15(萬元)

C.30×(1+100%)=60(萬元)

D.30×100%=30(萬元)

參考答案：A

參考解析：企業為開發新技術發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實(30萬元)扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%(30×50%)加計扣除。