一、單項選擇題

1.某企業于2017年3月2日，從A公司購入一批產品并已驗收入庫。增值稅專用發票上列明，該批產品的價款為100萬元，增值稅額為17萬元。合同中規定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計算現金折扣時考慮增值稅。該企業在2017年3月21日付清貨款時，該企業應享受的現金折扣的金額應為(　　)萬元。

A.1.17

B.1

C.1.12

D.1.35

2.企業采購原材料，附有現金折扣條件的，對于實際享受的現金折扣，應當(　　)。

A.確認當期財務費用

B.沖減當期主營業務收入

C.確認當期管理費用

D.沖減當期財務費用

3.增值稅一般納稅人發生的下列事項中，不需要視同銷售確認增值稅銷項稅額的是(　　)。

A.將自產產品用于自建廠房

B.將自產產品用于對外投資

C.將外購的生產用原材料用于對外捐贈

D.將自產產品用于職工個人福利

4.下列有關應付票據處理的表述中，不正確的是(　　)。

A.企業開出商業承兌匯票時，按其票面金額貸記“應付票據”

B.不帶息應付票據到期支付時，按票面金額結轉

C.企業支付的銀行承兌手續費，計入當期財務費用

D.企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按票面金額轉入應付賬款

5.下列票據可通過“應付票據”核算的是(　　)。

A.銀行匯票

B.銀行本票

C.銀行承兌匯票

D.轉賬支票

二、多項選擇題

1.下列各項中，應確認為應付職工薪酬的有(　　)。

A.非貨幣性福利

B.社會保險費和辭退福利

C.職工工資、福利費

D.工會經費和職工教育經費

2.企業銷售商品交納的下列各項稅費，計入“營業稅金及附加”科目的有(　　)。

A.消費稅

B.增值稅

C.教育費附加

D.城市維護建設稅

3.企業在“應交稅費——應交增值稅”科目貸方設置的專欄有(　　)。

A.銷項稅額

B.進項稅額轉出

C.進項稅額

D.已交稅金

4.下列項目中，屬于其他應付款核算范圍的有(　　)。

A.應付租入包裝物租金

B.應付經營租入固定資產租金

C.存入保證金

D.應付、暫收所屬單位、個人的款項

5.企業繳納的下列稅費，不通過“應交稅費”科目核算的有(　　)。

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.城鎮土地使用稅

D.土地增值稅

參考答案：

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】該企業應享受的現金折扣=(100+17)×1%=1.17(萬元)。

2.【答案】D

【解析】實際享有的現金折扣，沖減當期財務費用。

3.【答案】A

【解析】自產產品用于職工福利、對外投資和外購材料用于對外捐贈應視同銷售，計算增值稅銷項稅額。

4.【答案】D

【解析】企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按票面金額轉入短期借款。

5.【答案】c

【解析】應付票據中票據是指商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

2.【答案】ACD

【解析】增值稅不影響稅金及附加。

3.【答案】AB

【解析】選項CD在“應交稅費——應交增值稅”科目借方。

4.【答案】ABCD

5.【答案】AB

【解析】印花稅和耕地占用稅不通過“應交稅費’’科目核算，于實際發生時借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。